С 2019 года проводился эксперимент – в выбранных четырех регионах ввели налог на профессиональный доход, который получил название налога для самозанятых. В 2020 году к этим регионам прибавились еще 19 субъектов Российской Федерации. Со второй половины 2020 года принято решение распространить этот налог на всей территории России.
Кто является плательщиком налога на самозанятых
Подключение 19 регионам к программе введения налога на самозянятых соответствует Федеральному закону от 15 декабря 2019 года № 428-ФЗ.
Налог платят физические лица и индивидуальные предприниматели при выполнении таких условий:
- не имеют наемных работников по трудовым договорам (можно иметь работников по гражданско-правовым договорам);
- работают сами, продают товары, изготовленные своими руками, или оказывают услуги;
- занимаются разрешенными для физических лиц и ИП видами деятельности (нельзя заниматься перепродажей товаров);
- годовой доход не более 2,4 млн руб.
Как платиться налог и его ставка
При соблюдении всех необходимых условий, налог взимается по льготной ставке:
- 4% — для физических лиц;
- 6% — для ИП и юридических лиц.
Если учесть налоговый вычет, реальная ставка будет меньше – 3 и 4%.
В этом случае не нужно сдавать отчетность и покупать онлайн-кассу, отсутствуют фиксированные платежи. Необходимо зарегистрироваться как самозанятому. С налоговой инспекцией работа идет через интернет, начисление налогов происходит автоматически, о чем уведомляется субъект деятельности. Оплата налога – через приложение «Мой налог» в мобильных гаджетах.
По всей России налог на самозанятых будет вводиться постепенно, начиная с июля 2020 года. Точны список регионов, в которых уже действует льготный налог, размещен на сайте ФНС. На сегодня общий доход от этого налога в 23 регионах составляет более 60 млрд руб.
Какие виды деятельности не могут облагаться налогом по льготной ставке
По закону в 2020 году самозанятые могут выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, однако существуют определенные виды работ ИП и физических лиц, которые не попадают под льготное налогообложение:
- продажа товаров, произведенных третьими лицами или предприятиями;
- продажа табачных и алкогольных изделий, бензина;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- доставка товаров для сторонних фирм;
- работа по договорам комиссии, агентским, по поручениям;
- сдача в аренду офисных и нежилых помещений.
Положительные и отрицательные стороны деятельности самозанятых
Предпочтение статуса самозанятых выгодно:
- если человек может работать самостоятельно, без привлечения наемных работников.
- налог платится только с фактического дохода (при отсутствии заработка, ничего не платится);
- человек сдает в аренду жилые помещения.
Статус индивидуального предпринимателя необходим, если планируется заниматься торговлей или для нужны наемные работники.
В случае необходимости при соблюдении указанных условий можно перейти из ИП в самозанятые.