Самозанятость — это выгодный налоговый режим для тех, кто работает сам на себя. С момента появления нового налогового режима у него есть сторонники и противники, ведь отрицательные стороны есть у всего.
Давайте подробнее разберемся, в чем особенности этого метода работы, какие налоги нужно платить, каковы плюсы и минусы статуса самозанятого.
Плюсы и минусы перехода на статус самозанятых
Автор статьи: Виктор Сикирин В этой статье собрали плюсы и минусы перехода на статус самозанятого. Прочитайте и решите, подходит это вам или нет.
Зачем работать легально и платить налоги?
Налоги — это обязательные платежи государству, за счет которых оно обеспечивает работу здравоохранения, армии, транспорта и т. п. Только треть доходов бюджета формируют налоги с нефти и газа, остальные ⅔ — прочие налоги. Если люди не будут их платить, страна не сможет исполнять свои социальные обязательства. Только за счет полезных ископаемых мы жить не сможем.
В России миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары собственного производства, честно трудятся, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные добропорядочные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.
Проблемы, которые могут возникнуть из-за неуплаты налогов
Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за 3 года и взыскать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.
Тем, кто давно и много не платит налоговой, грозит уголовная ответственность. Если за 3 года задолженность человека составит 2,7 млн рублей, по уголовному кодексу его могут оштрафовать на 300 тысяч рублей или посадить на год в тюрьму.
Когда деятельность становится систематической и приносит регулярный доход, это предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на 2000 Р, а по налоговому кодексу — на 10% от доходов, которые предприниматель получил за время нелегальной работы, но не менее 40 000 Р.
Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже уголовная ответственность.
В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — около 16—17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9—10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой, только полмиллиона человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых и платят налоги. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.
Быть неплательщиком сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, сложно взять кредиты или ипотеку.
Раньше, чтобы заплатить налог с доходов от самозанятости, надо было либо заполнять декларацию и платить НДФЛ 13%, либо открывать ИП. Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.
С 1 января 2019 года в России действует новый налоговый режим, который позволяет самозанятым работать официально и не боясь проверок. Они могут открыто получать деньги наличными или на банковский счет.
Статус самозанятого гражданина — что это?
Это экспериментальный налоговый режим. Официально он называется налогом на профессиональный доход — НПД. Режим позволяет легально получать доход тем, кто зарабатывает самостоятельно, а не получает зарплату от работодателя.
Кто может стать самозанятым?
Человек может стать самозанятым, если:
- зарабатывает до 2,4 млн рублей в год;
- работает сам, без наемных сотрудников;
- занимается разрешенной для режима деятельностью, например оказывает услуги или продает созданное своими руками, сдает жилье в аренду или наем.
С 1 июля 2020 года работать как самозанятый можно почти в любом регионе России.
Граждане стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии — тоже могут платить НПД. Для этого понадобится только получить ИНН в России.
Работать как самозанятый может физическое лицо без статуса ИП или с таким статусом.
Вот примеры профессий, подпадающих под самозанятость:
- фрилансеры;
- мастера по ремонту;
- репетиторы;
- фотографы;
- домашние кондитеры;
- хендмейд-мастера;
- няни;
- мастера маникюра;
- парикмахеры и др.
Кому нельзя использовать режим для самозанятых?
Самозанятым не получится стать тому, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в январе 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — заработать миллион. Также НПД недоступен тем, у кого есть наемные сотрудники.
Еще существует ограничение по видам деятельности, которой не вправе заниматься самозанятый.
Нельзя применять НПД, если человек:
- Перепродает готовые, подакцизные или требующие маркировки товары, например алкоголь и табак, лекарства, обувь, изделия легкой промышленности.
- Доставляет товары, например как частный курьер. Исключение — если продавец предоставит онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам.
- Оказывает агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам. Например, если человек консультант или адвокат.
- Добывает полезные ископаемые, например песок.
Какие налоги и в какие сроки нужно платить?
Самозанятые платят налог по двум ставкам:
- 4% — с поступлений от физлиц;
- 6% — с поступлений от ИП и юридических лиц.
НПД надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить налог не нужно.
Платить надо только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент.
Например, домашний кондитер печет торты на заказ и получает за них деньги на карту. Налог надо заплатить только с этих поступлений, а не с переводов от друзей или родственников.
Платить налог от других поступлений не надо.
Самозанятость не применяется к доходам от:
- трудовой деятельности;
- продажи квартиры, автомобиля или другого личного имущества;
- продажи ценных бумаг;
- основной деятельности адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и медиаторов.
С этих доходов надо платить НДФЛ — 13%.
Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. В течение месяца самозанятый отчитывается о доходе, а потом ФНС сама считает налог и не позднее 12 числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Ее нужно оплатить до 25 числа того же месяца.
Могут ли изменить условия самозанятости в будущем?
Могут. Но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.
Схема работы самозанятого
Учет доходов, с которых надо заплатить налог, ведется через приложение «Мой налог».
Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении заявляет о поступлении как о доходе. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек — его надо передать клиенту.
Передать чек можно такими способами:
- отправить по смс или через мессенджеры, например в Телеграме;
- выслать на электронную почту;
- дать клиенту считать QR-код на чеке;
- распечатать и вручить в бумажном виде.
Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.
Пример чека за услуги фрилансера. По номеру ИНН, указанному в чеке, на сайте налоговой можно проверить, действительно ли его отправитель является самозанятым
Стоит ли оформлять самозанятость
Без статуса самозанятого, как и без любого другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги. Если когда-нибудь об этом узнает налоговая — доначислит неуплаченные за 3 года налоги, взыщет штраф и пени.
Кому выгодно оформить?
Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.
НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подается через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.
Но бывают ситуации, когда все-таки лучше зарегистрироваться в качестве ИП.
Отличия
Главное отличие в том, что самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.
Разница между ИП и самозанятым
| ИП на УСН | Самозанятый без статуса ИП | |
|---|---|---|
| Регистрация | Лично с госпошлиной 800 Р или через интернет бесплатно. Срок регистрации — 3 рабочих дня | Бесплатно. Срок регистрации — 6 дней |
| Лимит годового дохода | 150 млн рублей | 2,4 млн рублей |
| Сотрудники | До 100 человек | Нельзя нанимать |
| Налоговая ставка | 6% | 4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от юрлиц и ИП |
| Страховые взносы | Обязательны на ОПС и ОМС. В 2020 году — 40 874 Р + 1% от доходов, превышающих 300 000 Р в год | По желанию |
| Работа по найму | Можно | Можно |
| Онлайн-касса | Обязательна, если есть покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы | Не нужна |
| Налоговый учет | Надо заполнять книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию | Нет |
| Налоговые вычеты | При УСН ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС | Один вычет 10 000 Р до достижения лимита |
Что лучше выбрать?
Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. А если хотите масштабировать бизнес, надо оформлять ИП.
Как получить статус самозанятого в России?
Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.
Идти в налоговую не нужно: заявление подается через интернет.
Есть 3 способа это сделать:
- Через мобильное приложение «Мой налог».
- В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
- Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость.
Как перейти на самозанятость с ИП?
Каких-то специальных требований нет — нужно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Но самозанятый ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами: упрощенкой (УСН), вмененкой (ЕНВД) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Поэтому после регистрации в качестве самозанятого в течение месяца надо отказаться от других спецрежимов в налоговой по месту жительства или ведения деятельности.
Для отказа можно использовать одну из следующих форм:
- Уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8.
- Заявление о снятии с учета на ЕНВД по форме № ЕНВД-4.
- Уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7.
У любого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Расскажу подробно, что вас ждет, если решите стать плательщиком НПД.
Плюсы и минусы статуса самозанятого
Плюсы регистрации в качестве самозанятого
Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину, ехать в налоговую. Для регистрации через приложение «Мой налог» понадобятся только паспортные данные и ваша фотография с телефона.
Если есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, для регистрации достаточно заявления через приложение «Мой налог». Стать самозанятым можно в любой день месяца.
Клиенты банка, с которым сотрудничает ФНС, могут подать заявку сразу в личном кабинете на сайте банка. В этом случае не понадобится даже фото.
Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными. Самозанятый «чист» перед государством, работает «в белую», без рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.
Иногда легальный статус оказывается выгодным. Например, во время эпидемии коронавируса государство вернуло самозанятым уплаченный налог за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый капитал в размере МРОТ — 12 130 Р. Этот капитал будет автоматически списываться в счет уплаты налога до исчерпания лимита.
Официальное подтверждение доходов. Регистрация в качестве самозанятого позволяет подтвердить свой заработок, например для получения кредита, ипотеки, оформления визы.
Низкие налоговые ставки. Налог на профессиональный доход — самый недорогой способ работать легально. Ставки в 4 и 6% зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.
Можно не платить страховые взносы. Страховые взносы на ОПС можно не платить. Это удобно, но, с другой стороны, если их не уплачивать, деятельность самозанятого не войдет в трудовой стаж. А вот бесплатная медицина ему все равно положена, так как часть налога идет на финансирование ОМС.
Налоговый вычет в 10 000 Р. Вычет можно получить один раз за все время применения режима. Его дают не деньгами, а применяют к выплатам, чтобы снизить ставку налога на 1—2%.
Так, вместо 4% с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3%. Вместо 6% с доходов от юрлиц — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 000 Р.
Самозанятые также могут оформить налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении, но только с дохода, который облагается НДФЛ, например с зарплаты или с дохода от продажи квартиры или машины.
Можно работать по найму и быть самозанятым одновременно. С зарплаты будут удерживать НДФЛ 13%, а с дополнительного дохода надо самостоятельно платить НПД. При этом работодатель продолжит уплачивать страховые взносы с зарплаты.
Например, человек работает по найму менеджером, а в свободное время шьет кошельки на заказ. С его зарплаты на основной работе будут отчисляться НДФЛ и страховые взносы. А как самозанятый он будет платить 4 или 6% только с доходов от продажи кошельков.
Деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно по будням работать в кондитерской, а по выходным печь тортики на заказ.
Можно совмещать разные виды деятельности. Самозанятый может одновременно писать текст на сайт, делать для него фотографии, подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по верстке лендингов.
Можно быть ИП и самозанятым одновременно. Предприниматель может перейти на НПД и работать без деклараций. Для этого ему надо сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН, ЕНВД или ЕСХН. Для предпринимателей без наемного персонала НПД — это возможность пересидеть безденежье без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.
Можно нанимать работников по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. А вот заключать договор подряда или оказания услуг можно. Например, дизайнер сайтов на НПД может обратиться к копирайтеру за текстом, а фотограф — к ретушеру.
Нет отчетности. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговой режим. Все, что от него требуется, — сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог.
Не нужен кассовый аппарат. Самозанятому не нужно покупать даже онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.
А если самозанятый работает через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без его участия.
Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать клиентам чеки, которые формирует приложение «Мой налог». Это позволяет открыто себя рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.
Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами. Компании и ИП обязаны платить за физлиц НДФЛ и соцвзносы. При работе с самозанятыми им ничего платить дополнительно не надо — только за работу.
Минусы и подводные камни
Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.
Трудовой стаж не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самостоятельно. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.
Копить стаж и платить взносы в ПФР можно самостоятельно. В 2020 году год стажа стоит 32 448 Р.
Ограничения на доход. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с дохода свыше этого лимита надо заплатить НДФЛ 13%.
Самозанятый ИП после превышения лимита в течение 20 дней должен перейти на другой налоговый режим: УСН, ЕНВД или патент. Если он этого не сделает, налоговая автоматически переведет его на ОСН. На УСН можно перейти только с начала следующего года.
Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору.
НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Это важно для ИП: они не могут совмещать НПД с ОСН, УСН или ЕНВД.
Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.
Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, физлиц, работающих «в черную», банки кредитуют еще менее охотно.
Не подходит большинству иностранцев. Помимо россиян, на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии.
Больше хлопот, чем у физлица. Чек необходимо сформировать и передать клиенту не позднее 9 числа следующего месяца.
Если пропустить этот срок, налоговая начислит штраф в 20% от суммы дохода при первом нарушении, но не менее 200 Р. А при повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме дохода.
Запомнить
- Самозанятость — самый простой способ получать доход легально, если работаете сами на себя, то есть без наемных сотрудников.
- Самозанятость проще и выгоднее, чем ИП: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС или через банк, если он договорился с налоговой.
- Налоговая ставка для самозанятых — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц. Платят каждый месяц до 25 числа. Если не было доходов, ничего платить не надо. Декларацию заполнять не нужно.
- Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000 Р, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
- Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет соцгарантий и пособий, ограничение на доход — 2,4 млн в год. Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.