Законодательная база в сфере налогов на индивидуальные предприятия регулярно обновляется. Какие налоги будут актуальны в будущем году? По предварительным прогнозам, сумма фиксированных взносов возрастет, действие использования пилотных проектов в регионах распространится на всю страну.
Фиксированные налоги за себя
Для любого типа ИП, независимо от налогообложения, существует обязательная уплата двух фиксированных взносов. Они не зависят от размера дохода и должны уплачиваться в обязательном порядке на протяжении зарегистрированной предпринимательской деятельности в ЕГРИП, даже если фактическая деятельность отсутствует.
В следующем году планируется повышение размера фиксированных налогов за себя, что будет установлено в Налоговом кодексе (ст. 430):
- обязательное страхование в пенсионный фонд (32,448 руб.). Ранее размер выплаты составлял 29,354 руб.;
- медицинское страхование (8,426 руб.). Ранее сумма составляла 6,884 руб.
Итого, в 2020 году ИП будет обязан внести 40,874 рубля налогов. Выплату можно сделать за один раз или вносить разные суммы частями. Главным условием является выплата всей суммы до 31.12.2020 года. Если доход превышает 300 тысяч рублей, то существует дополнительный процент перечисления в ПФ, который составляет 1% налога от разницы между фактической суммой и установленным ограничением. Его необходимо внести до 1.07.2021. Но общая сумма платежа не должна быть выше 8-кратного размера фиксированной суммы налога в ПФ, то есть в будущем году это составит 259,584 руб.
Важно! Если ИП будет зарегистрировано в середине следующего года, то размер фиксированных налогов рассчитывается согласно пропорциям по количеству месяцев деятельности до конца года.
Есть некоторые категории населения, которые могут быть освобождены от перечисленных выплат. Льготные основания должны иметь документальное подтверждение:
- уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
- уход за ребенком с инвалидностью, пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
- военные на срочной армейской службе;
- жены и мужья военнослужащих или сотрудников специальных структур (ООН, посольства и т. д.), которые проходят службу в местности, где нет возможности работать.
Режимы налогообложений
Сумма и список других взносов и сборов для индивидуального предпринимательства в 2020 году зависит от выбранной системы выплаты взносов: общая или специального режима (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН).
| Налоговые платежи | Детали | |
| ОСНО (общая система) | 1. НДФЛ = (выручка — затраты)*13%
2. НДС, ставка от 0 до 20% |
В зависимости от вида предприятия предусмотрены дополнительные налоги на недвижимость, транспортные средства, водный |
| УСН (упрощенная) | 6% от доходов или 15% разницы между доходом и расходом | По решению местных властей возможно уменьшение ставки до 1 и 5% для обеих вариантов соответственно |
| ПСН (патентная) | (потенциальный доход*6%) = ежемесячная стоимость патента | Виды деятельности описаны в НК (ст. 346.43). Перечень может быть расширен региональными властями, а так же установлена потенциальная сумма дохода для каждого вида |
| ЕНВД (вмененка) | 15% от временной прибыли, скорректированного на коэффициенты К1 и К2 | Учитывают вмененный доход, который рассчитывает государство. Виды деятельности каждый год устанавливает Министерство экономического развития (1,915 на 2019 год), К2 — муниципальное правительство. |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | 6% между доходом и расходом | От сельхоз продукции ИП должен получать минимум 70% своего дохода |
Справка! ИП без персонала, которые функционируют на специальных режимах налогов не выплачивают НДС (исключением являются операции по ввозу импортного товара на территорию РФ), налог на имущество для деятельности ИП и НДФЛ.
Расширение деятельности обновленного спецрежима
Специальный режим выплаты Налог на профессиональный доход, который был введен в 4 регионах РФ в рамках пилотного проекта в 2019 году, в будущем году должен быть установлен по всей территории страны. Расчет ставки проводят с выручки ИП (без учета разницы расходной суммы), размер зависит от выбранного варианта получения:
- 4% — деятельность физических лиц;
- 6% — другие виды ИП или юридические лица.
Сумму, которую необходимо уплатить можно рассчитать в мобильном приложении Мой налог. В этом же приложении будут отображаться данные об уплате за предыдущий месяц. Сдавать какие-либо документы об уплате не нужно.
Новая схема может быть использована, если сумма годовой выручки не превышает 2,4 млн. рублей и на предприятии нет наемных сотрудников. Точные ведомости о законопроекте о планируемом спецрежиме для самозанятых предпринимателей будут утверждены ближе к концу текущего года.
Деятельность касс онлайн
На законных основаниях (закон 129-ФЗ от 6 июня 2019) предусматривает возможность для некоторых типов ИП продолжение деятельности без онлайн-касс (до 1 июля 2021). К данным категориям относятся ИП, чья деятельность связана с:
- реализацией продуктов и товаров собственного производства (кулинары на дому, создатели хендмейд товаров и др.);
- самостоятельным предоставлением услуг (няни, сиделки, догситтеры, частные таксисты, парикмахеры, пошив и ремонт обуви и одежды);
- самостоятельным выполнением разных работ (строители, сантехники и др. без реализации стройматериалов).
Отдельные виды предпринимательской деятельности могут вести деятельность без контрольно-кассового аппарата:
- арендодатели собственных жилых помещений (напр. в многоквартирном жилом помещении);
- розничная продажа бахил.
Другие нововведения
В сфере налогообложения присутствует еще ряд нововведений. К ним относятся:
- Предприниматели УСН, которые платят налоги, работающие по схеме Доходы и использующие онлайн-кассы будут освобождаться от заполнения отчетности по УСН.
- При условии режима упрощенки может быть введен переходной период по случаю однократного превышения установленного лимита по количеству наемного персонала (100 чел.) или размеру доходов (150 млн. руб.) с возможностью остаться на УСН до конца текущего налогового периода при условии перечисления налога по увеличенной ставке. Размер выплат пока не утвердили, поэтому делать заключения пока рано.
- Перевод экологического сбора с 1 января будущего года в налоговый статус. Об этом будет свидетельствовать новая глава 25.5 в НК России. Средства, собранные в рамках налога, будут переданы на финансирование государства в экологической сфере.
- Индексация доходного лимита для ИП, которые выплачивают налог по упрощенной схеме (коэффициент обязаны установить до 20 ноября 2019), поэтому уже в следующем году вступят в силу новые цифры.
