Начисление и уплата некоторых обязательных платежей с дохода предполагает возможность возврата части уплаченной суммы. Такие возвраты в налогообложении принято называть налоговыми вычетами. Далее рассмотрим изменения 2022 года в этой части налогового законодательства.
Налоговый вычет — что это такое
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного подоходного налога, возможный при определенных условиях. На сегодняшний день есть несколько видов таких вычетов. Право на льготу имеют только граждане России.
Способы применения права на использование вычетов по НДФЛ:
- Декларация о возмещении излишне уплаченной суммы в виде налогового вычета — в 2022 году может быть подана за 2019, 2020 и 2021 годы.
- Стандартный вычет применяет работодатель при удержании НДФЛ с зарплаты.
- Заявление на налоговые вычеты подается в налоговый орган — в начале 2022 года инспекция выдает уведомление о применении права на использование вычета и его предельный размер, которое заявитель передает работодателю. Это дает право временно не удерживать НДФЛ с сотрудника.
Интересно! Увольнение по сокращению — что делать
Виды налоговых вычетов
Виды налоговых вычетов по НДФЛ по действующему законодательству:
- стандартные — в 2022 году предоставляются определенным категориям граждан, на детей и самого работника;
- социальные — лечение, образование, спорт и т. д.;
- имущественные — приобретение недвижимости;
- инвестиционные — по операциям с инвестиционными инструментами и ценными бумагами;
- профессиональные — для определенных категорий лиц в силу профессиональной деятельности.
Социальные налоговые вычеты
Социальные вычеты полагается использовать при зафиксированных расходах в следующих направлениях:
- благотворительность;
- медицина — страхование, приобретение лекарств, оплата операций и манипуляций, прием в частных клиниках;
- образование;
- добровольное страхование жизни;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- пенсионное страхование — негосударственное или оплата дополнительных взносов накопительной пенсии;
- независимая оценка квалификации.
В 2022 году одновременно можно подать на налоговые вычеты разных категорий общей суммой не более 120 тыс. руб. в год, кроме затрат на благотворительность, образование детей и дорогостоящее лечение. Большинство этих видов можно применять по уведомлению заранее или по факту через декларацию.
Возврат в данном случае составит 13% от суммы подтвержденных надлежащим образом расходов.
Имущественные вычеты
Имущественный налоговый вычет в 2022 году по-прежнему можно получить при покупке объектов недвижимости, постройке и ином способе приобретения, а также в целях уменьшения налогооблагаемой базы при его продаже. Последний вариант касается любого имущества — доли в уставном капитале, переуступка прав долевого строительства, изъятие в государственных интересах и так далее.
Стандартные налоговые вычеты
Льготные категории граждан могут получить стандартный вычет на себя, а все остальные только на детей. Работодатель обычно применяет стандартный вычет при наличии соответствующего заявления работника. При отсутствии удержаний стандартного вычета на себя или ребенка из зарплаты его можно оформить по истечении налогового периода и получить возврат в сроки, установленные при подаче декларации.
Интересно! Будет ли падать цена на недвижимость в 2022 году и самые свежие новости
Инвестиционные налоговые вычеты
В 2022 году люди, занимающиеся инвестициями, могут получить соответствующий налоговый вычет при условии наличия доходов от этой деятельности. К таким операциям относятся:
- ценные бумаги с организованного РЦБ;
- внесение наличных на индивидуальный инвестиционный счет;
- получение дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Инвестиционный вычет имеет следующие формы:
- возврат 13% от внесенной суммы на инвестиционный счет, но не более 52 тыс. руб. в год;
- освобождение от уплаты НДФЛ при продаже ценных бумаг, выведении денег с инвестиционного счета или его закрытия при условии деятельности не менее 3 лет;
- вычет на стоимость покупки ценных бумаг (не через инвестиционный счет) после их продажи при условии владения более 3 лет — максимальный размер вычета 3 млн руб. за каждый год владения.
Поскольку подать декларацию на вычет можно в течении 3 лет с момента совершения операции, то по инвестиционному виду выгоднее выждать этот срок и понять, какой вариант наиболее выгодный.
Профессиональные налоговые вычеты
Документы на налоговые вычеты в 2022 году обязательно потребуются для подтверждения расходов на профессиональную деятельность следующих категорий:
- адвокаты и нотариусы;
- ИП на общем режиме налогообложения с уплатой НДФЛ в размере 13%;
- авторские вознаграждения;
- ИП по договорам гражданско-правового характера;
- лица с частной практикой — детективы, охранники, врачи, косметологи и прочие.
Варианты предоставления профессионального вычета:
- для ИП на ОСНО или по договорам ГПХ — в виде документально подтвержденных расходов, которые уменьшают сумму облагаемого дохода;
- в виде 20% для адвокатов, нотариусов и ИП, которые не в состоянии документально подтвердить расходы или затраты;
- от 20% до 40% авторского вознаграждения при невозможности доказать документально понесенные расходы — итоговый размер зависит от вида произведения, например, скульптору полагается 40%, а литератору только 20%.
Профессиональный вычет предоставляется только по окончании отчетного периода и предполагает необходимость заполнения декларации.
Изменения в налоговых вычетах с 2022 года
В 2022 году вступили в силу некоторые изменения в порядке и сроках получения налоговых вычетов.
Упрощенный порядок
Речь идет о возможности получить возврат без предоставления декларации по форме 3-НДФЛ и комплекта подтверждающих документов. Пока он распространяется только на инвестиционные вычеты и строительство или покупку жилья, в том числе при оплате процентов по ипотечному кредитованию.
Вся необходимая для проверки информация поступит в налоговый орган от агентов (банки, брокеры и т. д.) через программу обмена информацией. При желании воспользоваться вычетом в личном кабинете налогоплательщика нужно подписать предварительно заполненное заявление и указать реквизиты счета в банке для перечисления денег.
Первые заявления должны появиться в личных кабинетах после 20 марта, а по информации, поступающей после этой даты, — в течение 20 дней с момента направления сведений.
Для передачи подобной информации банки и брокеры, иные налоговые агенты должны быть подключены к специальной программе обмена данными с налоговой. Участие в ней не обязательно, поэтому на 1 февраля 2022 года только 7 крупных банков пожелали ее использовать.
Заявления из личного кабинета будут проверяться не больше месяца, средства поступят на счет плательщика не позже 15 дней. Использовать упрощенный порядок можно по операциям, проведенным с 1 января 2020 г.
Социальный вычет
Это возврат части расходов на занятия спортом самого налогоплательщика или его детей. Внесен в Кодекс только с 1 января 2022 года, но можно использовать данное право при наличии подобных расходов, понесенных в 2021 году.
Предельный размер вычета по расходам на занятия спортом составляет 120 тыс. руб. в год. При этом организация, предоставляющая услугу, должна быть включена в специальный реестр (на данный момент он включает 3868 пунктов). Для вычета потребуется кассовый чек об оплате ежемесячных взносов.
Уведомление на руки
Теперь нет необходимости получать уведомление о праве на вычет: налоговая служба самостоятельно направляет его работодателю. Налогоплательщик по-прежнему обращается в налоговый орган с заявлением, к которому приложены подтверждающие документы на размер вычета и его обоснованность.
Заявления подаются лично или в личном кабинете налогоплательщика на сайте госуслуг. Инспекция проверяет заявление не более 30 дней и отправляет уведомление работодателю напрямую. Гражданин лишь пишет соответствующее заявление в бухгалтерии.
Цена продажи недвижимости
В декларации по форме 3-НДФЛ указывать стоимость продажи недвижимости, находящейся в собственности менее трех и пяти лет, теперь не нужно, но при условии, что доходы не превышают установленный размер вычета:
- 1 млн руб. для жилых домов, квартир, дач, земельных участков;
- 250 тыс. руб. для остальных объектов недвижимости.
Кто может претендовать на возврат НДФЛ
Подача документов на налоговый вычет имеет смысл для граждан Российской Федерации, которые имеют доход, облагаемый налогом по ставке 13%. В некоторых случаях право на вычет возникает у близких родственников человека за которого понесены соответствующие расходы — муж/жена, дети/родители, родные братья/сестры, усыновители, опекуны.
Пошаговая инструкция — как оформить налоговый вычет
Сколько составит налоговый вычет в 2022 году, зависит от его вида и размера доходов человека. Порядок получения следующий:
- Несение расходов.
- Сбор документов в подтверждение затрат и их соответствия требованиям закона.
- Заявление права на вычет в начале текущего года либо путем подачи декларации не позднее 3 лет с момента расходов.
Уменьшить размер уплаченного НДФЛ можно при осуществлении расходов на большое количество направлений. Налоговый вычет можно получить одной суммой по декларации или равномерно распределить на весь год, не удерживая налог из текущей зарплаты по заявлению. Рассчитывать на возврат налога можно по расходам на образование, медицину, недвижимость, ценные бумаги, благотворительность, страхование и прочее. Вычеты полагаются также лицам, занимающимся профессиональной деятельностью не по трудовым договорам.