В России продолжается кассовая реформа, по итогам которой все хозяйствующих субъектов в РФ – индивидуальные предприниматели и организации – должны перейти на использование онлайн касс. Очередной этап реформы ознаменовался внесением поправок в Федеральный закон «О применении контрольно кассовой техники» 54-ФЗ. Последняя редакция 2019 года установила с 1 июля обязанность использовать ККТ для подавляющего большинства предпринимателей, исключение в виде отсрочки сделано только для некоторых ИП (ст. 2 54-ФЗ).
Расскажем подробнее об актуальных вопросах применения закона и напомним, что отсутствие онлайн-касс, если их применение обязательно, грозит привлечением к административной ответственности с наложением солидного штрафа. Полный текст 54-ФЗ изменения 2019 года по онлайн-кассам можно скачать в конце статьи.
Применение онлайн-касс
Закон об онлайн-кассах вступил в силу еще в 2017 году. Именно тогда были внесены глобальные изменения в законодательство о применении кассовой техники. В целях обеспечения большей прозрачности денежных операций и расчетов были введены онлайн-кассы (неофициальное, но общепринятое название), то есть, аппараты, которые оснащены подключением к Интернету и способны передавать информацию в виде фискальных документов, кассовых чеков, в налоговую и клиенту в электронном виде. Делается это посредством специального оператора. Список операторов, получивших разрешение на работу с ККТ и обработку фискальных данных, размещен на сайте ФНС РФ.
Внедрение онлайн-касс происходит постепенно, переход на их использование предусмотрен в несколько этапов, и в 2019 году был запланирован окончательный переход на повсеместное использование ККТ. При этом законодатель не установил обязательную замену аппаратов, недорогое решение проблемы – их модернизация. Можно приобрести новую ККТ с гарантией, что она уже соответствует не только требованиям закона, но и новейшим техническим разработкам, например, в крупнейшей российской компании «Атол». В интернет-магазине компании есть дешевые модели, цена которых не превышает 14 000 рублей.
Изменения 2019 года
Далее приведем таблицу основных последних изменений, внесенных в ФЗ-54 по онлайн кассам с кратким анализом.
Поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» – таблица
| Пункт, статья | Изменения, анализ |
| Новое название, “о применении ККТ при осуществлении расчетов” | До этого речь шла только о наличных расчетах и расчетах при помощи электронных средств, таким образом, действие закона расширено, под него подпадают все расчеты в РФ |
| ч. 1.1 (изменен) | Под действие закона попали все платежи: наличные, безналичные, электронные, само понятие “Расчеты” расширено |
| П. 2.1., ст. 1.2 (добавлен) | При оказании услуг связи, проведении культурно-массовых мероприятий, осуществлении пассажирских и грузоперевозок при производстве расчетов зачетами или оформлении возврата авансов, допускается формирование в срок до следующего рабочего дня одного чека, с включением информации по всем операциям за сутки (другой период, но не больше месяца) без предоставления клиентам кассового чека. |
| П. 5 ст. 1.2 (изменен) | При осуществлении безналичных расчетов клиенту направляется кассовый чек в электронной форме (на мобильный номер или на адрес электронной почты), но распечатывать его не обязательно |
| П. 5.1. ст. 1.2 (добавлен) | От распечатки чеков, а также от их направления на е-мейл или телефонный аппарат освобождены (кроме безналичных расчетов в сети Интернет), а также наделены правом использования ККТ вне корпуса автоматического устройства для производства расчетов в следующих случаях:
– оплата в терминалах услуг перевозки пассажиров (в том числе, такси); – при применении электронных средств платежа в вендинговых аппаратах (кроме оплаты подакцизной продукции, товаров, подлежащих маркировке, технически сложных товаров) |
| П. 1 ст. 2 (изменен) | Кредитные организации были полностью освобождены от применения ККТ |
| П. 10-12 ст. 2 (добавлены) | ККТ не применяется при расчетах за муниципальную парковку и библиотечные услуги, страховые агенты (не ИП) чеков не выдают, документ направляет сам страховщик |
| П. 8.1 ст. 4.2. (добавлен) | Законодательно определен порядок действий при поломке фискального накопителя |
| П. 18 ст. 4.2. (добавлен) | Снятие ККТ происходит автоматически после внесения соответствующих данных в реестр юридических лиц или ИП об их ликвидации |
Также были перечислены случаи, когда предприниматели и организации освобождались от применения ККТ (в основном, случаи касаются применения автоматических устройств).
Недавно были внесены очередные изменения в 54 ФЗ «О применении ККТ» с 2019 года. Последние новости: части ИП предоставлена очередная отсрочка.
Кто переходит на онлайн-кассы в 2019 году
Закон 54-ФЗ с 1 июля 2019 года в обновленном виде должен был начать действовать для всех субъектов предпринимательства. Эта норма содержится в ФЗ-290 от 03.07.2016г. Однако 27.11.2017г. в этот закон были внесены поправки ФЗ-337. В соответствии с этим последним нормативным актом продлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019г. для следующих категорий налогоплательщиков:
- юридические и физические лица на ЕНВД, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
- индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
- ИП на ПНС и вмененке, оказывающие услуги общественного питания и ведущие розничную торговлю без наемных работников;
- ИП и компании, не заключившие трудовые договоры, осуществляющие продажу товаров через автоматы;
- юрлица и физлица, оказывающие услуги населению (кроме осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и заключивших трудовые договоры с работниками);
- получатели переводов в целях оплаты услуг в сфере ЖКХ. ТСЖ и ЖСК онлайн-касса могут не применять, если выступают в качестве посредников или агентов при проведении платежей.
Изменения в 54-ФЗ «О применении ККТ» с 1 июля 2019 года
Последние новости: часть ИП может обходиться без онлайн-касс еще два года – до 1 июля 2021 года. Поправки к 54-ФЗ предполагают, что такие льготы предоставляются предпринимателям при наличии следующих условий:
- отсутствие штата наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры;
- реализация товаров, произведенных непосредственно данными ИП, выполнение своими силами работ или оказание услуг.
При заключении трудового контракта через месяц ИП уже должен поставить онлайн-кассу. Это же правило актуально при начале реализации продуктов не собственного производства.
Кому не нужно переходить на онлайн-кассы?
Список видов деятельности, при осуществлении которой нет нужны применять онлайн-кассы, перечислен в ст. 2 54-ФЗ:
- операции в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег
- торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти
- продажа ценных бумаг
- продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте
- обеспечение питанием в школах и детских садах
- розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 N 689-р
- разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов
- торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами
- прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
- ремонт и окраска обуви
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
- продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил
- вспашка огородов и распиловка дров
- услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений
Правило о налоговом вычете на онлайн-кассы
Федеральный закон №349-ФЗ от 27.11.2017г. внес очередные изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ. На этот раз законодатели решили предоставить определенные преференции индивидуальным предпринимателям, перешедшим на использование онлайн-касс. Теперь ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, перешедшие на онлайн-кассы и вовремя зарегистрировавшие их в налоговой, наделены правом на уменьшение суммы обязательных к уплате налогов.
Предоставляемый в соответствии с законом налоговый вычет, может достигнуть 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы, в эту суммы можно включить не только расходы по покупке самого аппарата ККТ, но также и фискального накопителя, необходимых программ, настройке и приведение техники а рабочий режим. Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД для того, чтобы воспользоваться данным правом, должны предоставить декларацию, а обладатели патента – заявление. В этих документах ИП обязательно должны указать сведения о моделях и регистрационных номерах касс, суммы расходов по их приобретению.
Ответственность за нарушения
Неприменение ККТ или использование аппаратов с нарушениями законодательных требований преследуется по закону. Этим правонарушениям посвящены ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа за отсутствие ККТ зависит от суммы расчета, произведенного без ККТ и составляет:
- для физических лиц – от 1/4 до 1/2 (но менее 10 000 рублей быть не может);
- для юридических лиц – от 3/4 до 1 (но не менее 30 000 рублей).
Повторное совершение данного правонарушения, если в совокупности сумма расчетов без ККТ составила миллион и более рублей, карается дисквалификацией от одного до двух лет для должностных лиц, а деятельность виновных предпринимателей и организаций вообще может быть приостановлена на срок до 90 суток.
Менее серьезные наказания предусмотрены за нарушение правил использования ККТ: контролирующие органы могут ограничиться вынесением предупреждения, если правонарушение малозначительное, или наложить штраф:
- на должностных лиц – от 1 500 до 3 000 рублей;
- на юридических лиц – от 5 000 до 10 000 рублей.