Если у вас есть неиспользуемое имущество, его можно сдать в аренду и получить дополнительный к основному доход. Многие граждане активно пользуются данной возможностью, в том числе приобретшие статус самозанятых. В этой статье расскажем о том, может ли плательщик НПД вступить в легальные арендные отношения.
Может ли самозанятый выступать арендодателем
Да, безусловно. Согласно содержанию статьи 6 ФЗ № 422 от 2018 (закона, регулирующего деятельность самозанятых граждан) доходом плательщика НПД, признается доход, полученный им при реализации услуг, работ и имущественных прав. Реализация последних предполагает в том числе и аренду имущества.
В аренду передаются, как правило, движимые вещи, а также недвижимость, включая предназначенную для проживания граждан. При этом если речь идет о передаче во временное пользование жилой недвижимости, правильно называть такие отношения наймом. По договору найма самозанятый вправе передать жилое помещение физическому лицу. По договору же аренды жилое помещение передается в пользование юридическому лицу и впоследствии используется для проживания граждан.
Получается, что по закону самозанятое лицо может передавать имущество в аренду, а вот какое именно, уточним далее.
Объекты движимого имущества
В отношении таковых законодатель не накладывает ограничений, а это значит, что плательщик НПД при наличии у него неиспользуемых движимых вещей вправе передать их в пользование другим лицам (арендаторам).
По договору аренды можно передать, например, транспортное средство, одежду, инструмент и многое другое.
Нежилая недвижимость
Объекты, не используемые для проживания, используются, как правило, в предпринимательстве. Поэтому доходы от передачи в аренду нежилой недвижимости согласно вышеупомянутому ФЗ объектом налогообложения не признаются.
Таким образом, если у самозанятого имеются нежилые помещения, как то: квартира, назначение которой изменено на «нежилое помещение» (например, переделанная под офис), машино-место, гараж, хозпостройки, их нельзя сдавать в аренду и платить с дохода налог.
Жилая недвижимость
Именно с дохода от передачи в пользование жилых помещений самозанятый должен платить НПД. Гражданин вправе сдать в наем квартиру, комнату, дом или иное жилое помещение, собственником которого он является. При этом на усмотрение сторон договор найма может иметь определенный срок или являться бессрочным (если в договоре срок не определен).
Договор найма, заключенный на период год и более, необходимо зарегистрировать в органах Росреестра.
Земля
Земельные участки хотя и относятся к объектам недвижимого имущества, но не попадают под единственное предусмотренное законодательством исключение. А так как земля не является жилым помещением, сдавать ее в аренду и платить с дохода НПД запрещено.
Доступна ли самозанятым субаренда
Субаренда, а при передаче в пользование жилых помещений — поднаем, предполагает следующее: лицо, получившее какое-либо имущество в пользование от его собственника, передает это имущество в пользование кому-то еще. Другими словами, арендатор (наниматель) выступает в таких отношениях арендодателем (наймодателем) при сохранении условий и ответственности, предусмотренных первоначальным договором.
Как следует из содержания статьи 615 ГК РФ арендатору предоставляется право передачи имущества в субаренду только при условии согласия арендодателя, являющегося, как правило, собственником этого имущества. При отсутствии же согласия или при наличии в договоре прямого запрета на субаренду, арендатор не может передать имущество третьему лицу. В противном случае арендодатель вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков, даже если срок аренды не истек. Относительно формы согласия в законе конкретики нет, но предпочтительнее в этом случае будет письменная форма согласия, содержащая разрешение на передачу имущества в субаренду.
Таким образом, если арендодатель (собственник) дал добро на передачу арендатором имущества кому-то еще, последний вправе заключить договор субаренды и платить с получаемого дохода налог. При наличии согласия арендодателя самозанятый может передать в аренду арендуемое жилое помещение или любой полученный в аренду движимый объект.
Налог с аренды и субаренды
Любой самозанятый независимо от выбранного им вида деятельности обязан перечислять в бюджет НПД. Величина налога на профессиональный доход будет отличаться в зависимости от того, кто является контрагентом налогоплательщика.
Если арендатор — физическое лицо, ставка налога равняется 4 %, а если предприниматель или юрлицо, то 6 %. Благодаря положенному самозанятым вычету ставка налога уменьшается до 3 и 4 % соответственно.
Исчисление налога осуществляется автоматически без сдачи налоговой декларации. От самозанятого требуется лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и регулярно отражать в нем полученные доходы. Если плательщик НПД получает доход от аренды или субаренды, он должен отразить в приложении величину получаемой им арендной платы.
Заключение
Аренда имущества включена в число разрешенных для самозанятых граждан видов деятельности. Исключение составляет аренда нежилых помещений.
Самозанятый гражданин также вправе передавать имущество в субаренду, но, чтобы это стало возможным, необходимо заручится согласием основного арендодателя, то есть лица, у которого плательщик НПД арендовал имущество.
С арендной платы самозанятый обязан отчислять налог в размере 4 или 6 % в зависимости от того, кто является его арендатором.