Что нужно знать о налоговых вычетах

Забирая часть дохода работающих гражданин, государство посредством различных налоговых преференций старается облегчить бремя расходов, связанных с приобретением имущества и отдельных услуг. Осуществляется это, в частности, путем предоставления налоговых вычетов, о которых расскажем в этой статье.

Что представляет собой налоговый вычет

Любой налоговый вычет призван снизить налоговую нагрузку россиян. Достигается эта цель следующими способами:

• путем уменьшения налогооблагаемой базы, в результате чего гражданин платит тот или иной налог в меньшем размере. К примеру, налогоплательщики могут получить вычет на детей, чтобы платить меньшую сумму НДФЛ, уменьшить доход, полученный от продажи недвижимости и как следствие сумму налога, снизить за счет вычета налогооблагаемую базу по земельному налогу.
• путем возврата перечисленного в бюджет НДФЛ. Последний возвращается в размере фактически понесенных налогоплательщиком затрат, но в пределах установленных НК РФ лимитов. Такой вычет, например, можно получить при покупке жилой недвижимости или после оплаты некоторых услуг.

Какие вычеты предоставляются россиянам

В зависимости от того, что является объектом налогообложения, можно выделить:

• стандартный вычет, уменьшающий налогооблагаемый доход граждан на определенную сумму. Так, например, уменьшить свой доход в налоговом периоде на 3000 рублей могут так называемые чернобыльцы или лица, участвовавшие в боевых действиях в Афганистане, на сумму 1400 рублей и более граждане, имеющие детей;
• имущественный вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу при уплате земельного налога или НДФЛ после продажи недвижимости либо позволяющий вернуть НДФЛ после приобретения недвижимости;
• социальный вычет, предоставляемый посредством возврата удержанного из дохода НДФЛ при расходовании средств на благотворительность, обучении, лечение, пенсионное или медстрахование, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Как можно получить вычет

Независимо от вида вычета его предоставление осуществляется в заявительном порядке с обязательным предоставлением подтверждающих право документов. Так, например, для оформления вычета на детей, необходимо предоставить работодателю заявление, свидетельства о рождении и другие необходимые документы.

При покупке или продаже недвижимости в ФНС обязательно подается декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет и пакет подтверждающих расходы документов.

Социальные вычеты оформляются на основании таких же документов. А вот вычет по земельному налогу, не требует подачи документов. Уполномоченный орган при исчислении суммы налога самостоятельно на основании сведений из Росреестра уменьшает налогооблагаемую базу собственника ЗУ.

Из существующих на данный момент способов оформления вычета доступны следующие:

• непосредственно через ФНС, куда налогоплательщик должен подать заявление, декларацию и подтверждающие документы. После проверки уполномоченный орган перечислит сумму возвращаемого из бюджета налога на указанный заявителем счет. Прибегнуть к такому способу можно не ранее чем истечет год, в котором возникли расходы, то есть по окончанию налогового периода.
• через своего работодателя. В этом случае вычет будет предоставлен посредством неудержания НДФЛ из заработка налогоплательщика вплоть до исчерпания конкретной суммы. Вычет через работодателя предоставляется после получения из ФНС уведомления, подтверждающего право на его получение. При этом вычет можно оформить, не дожидаясь окончания года возникновения расходов.

Лимиты вычетов

Любой вычет имеет свой лимит. Лимиты применяются как при уменьшении налогооблагаемой базы, так и при возврате налога из бюджета. И вот каким образом применяются данные ограничения:

• при расчете земельного налога льготным категориям граждан предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли, с которой налог взиматься не будет. Такая льгота положена, например, инвалидам 1 и 2 групп, героям СССР и России, ветеранам ВОВ и иных боевых действий, пенсионерам.
• при расчете НДФЛ доход гражданина уменьшается на 1400, 3000, 6000 или 12000 рублей в зависимости от количества имеющихся у него детей, в том числе детей со статусом инвалида. Вычет в 500 или 3000 рублей предоставляется лицам из перечня статьи 218 НК РФ, в числе которых чернобыльцы, инвалиды с детства, доноры костного мозга и другие категории граждан.

При расчете суммы подлежащего возврату НДФЛ социальные и имущественные налоговые вычеты предоставляются в объеме фактических затрат при соблюдении следующих условий:

• предельная сумма фактических расходов при покупке или строительстве жилой недвижимости — 2000000 рублей (вычет не более 260000);
• предельная сумма расходов на погашение процентов по целевому займу (ипотеке) — 3000000 рублей (вычет не более 390000);
• максимальная сумма расходов на обучение 50000 рублей (с января 2024 года -110000 рублей);
• максимальная сумма затрат на оплату медицинских услуг, за исключением дорогостоящих, пенсионное или медицинское страхование, оплату независимой оценки квалификации, физкультурно-оздоровительных услуг — 120000 рублей (с января 2024 года — 150000 рублей);
• предельная сумма вычета при перечислении средств на благотворительность — не более 25% подлежащего налогообложению дохода налогоплательщика.

Обратите внимание! При возврате НДФЛ действуют сразу два ограничения: лимит расходов и лимит возвращаемого налога. И если первый в зависимости от вида вычета будет разниться, то второй в любом случае не может превышать 13% (ставки НДФЛ).

Кто вправе оформить вычет

Большинство налоговых вычетов доступны официально трудоустроенным гражданам, то есть тем, за кого работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ. Иные, как например, вычет по земельному налогу предоставляются только льготным категориям налогоплательщиков, как то: пенсионеры, участники боевых действий, инвалиды и другие.

Если говорить о возврате НДФЛ, то таким правом наделяются не только трудоспособные граждане, но работающие пенсионеры при условии того, что пенсионер работает официально. Более того, некоторые социальные вычеты работающий налогоплательщик может оформить как в отношении себя, так и в отношении члена своей семьи.

К примеру, вычет на образование предоставляется налогоплательщику, оплатившему обучение своему ребенку, подопечному, брату или сестре. А вычет на лечение может быть предоставлен при оплате медицинских услуг, предоставленных супругу налогоплательщика, его детям, в том числе усыновленным, а также подопечным.

В заключение обозначим главное.

1. Налоговые вычеты предоставляются посредством уменьшения суммы налогооблагаемого дохода или возврата перечисленного в бюджет НДФЛ.
2. Физическим лицам доступны различные виды социальных, стандартных и имущественных налоговых вычетов.
3. Воспользоваться вычетами вправе льготные категории граждан, а также официально работающие налогоплательщики. При этом последние могут вернуть НДФЛ, даже если услугу получали члены их семьи.