Нулевая ставка НДС — льготная ставка НДС, указанная в размере 0% от налоговой базы , введенная Законом от 8 января 1993 года о налоге на товары и услуги и акцизном налоге. Ставка 0% фактически является освобождением от права вычитать входной налог.
В результате применения этой ставки не существует обязанности взимать НДС с поставщика товаров или поставщика услуг . Использование нулевой ставки часто ошибочно приравнивается к освобождению товара или услуги от НДС. Разница между «освобождением от уплаты НДС» и «использованием нулевой ставки» также выходит за рамки налога на добавленную стоимость и оказывает очень существенное влияние на сумму вычитаемых из налога расходов . Налогоплательщик освобожден от уплаты налога в принципе — хотя есть и исключения, указанные в ст. 86 секция 1 и 9 Закона о налоге на товары и услуги — нет права снижать входной налог за счет входного налога, так как в случае освобождения от продаж категория налога не взимается. Поэтому налог, взимаемый с покупки товаров и услуг, является для него налогом.
Налогоплательщик, использующий нулевую ставку, совершает продажу, облагаемую налогом, только со ставкой 0%, поэтому он может вычесть входной налог на покупку товаров и услуг, связанных с этой продажей, поскольку он облагается налогом. Следовательно, он может потребовать от налоговой инспекции возмещения всего входного налога. Возврат налога на превышение предналога над налогом производится в течение 180 дней с даты подачи декларации по НДС — 7. В более короткий период, то есть в течение 60 дней, вы можете подать заявку на возврат средств в размере, соответствующем 23% от стоимости продаж, облагаемой налогом по ставкам ниже 23%. В особых случаях, описанных в законе, базовый период составляет 60 дней, а сокращенный — 25 дней.
Нулевая ставка НДС:
- во внутреннем обороте,
- при экспорте товаров поставщиком (вывоз товаров с территории страны за пределы территории Европейского сообщества).
Первый случай касается транзакций, осуществляемых в стране между польскими налогоплательщиками НДС (так называемые «внутренние 0%»), второй случай касается транзакций внутрипоселковых поставок и закупок товаров между налогом на добавленную стоимость и плательщиками НДС (так называемые «0% ЕС»). ).
В ситуации предоставления услуг между подрядчиками из разных стран ЕС, довольно строгие правила ЕС, принятые в польском Акте о налоге на товары и услуги, позволяют не облагать налогом определенные услуги, определяя, что эти услуги выполняются за границей. Польский (например, услуги, связанные с недвижимостью, расположенной за пределами страны). Это третья ситуация, когда польский налогоплательщик НДС не обязан взимать налог, сохраняя за собой право на его возврат.
Только при использовании нулевой ставки вы можете говорить о налоговой ставке. В случае освобождения от налогов или неналоговых (например) налогоплательщик не должен иметь дело с налоговыми ставками.