Предприниматели обязаны ежегодно платить пенсионные взносы. В 2023 году размер взносов возрастет, но это не единственное изменение, которое необходимо учесть ИП.
Рассказываем о новых правилах при уплате фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году.
Размер взносов ИП в 2023 году
Платежи предпринимателей за себя в 2023 году складываются из двух составляющих:
- Фиксированные пенсионные взносы. Их платят все предприниматели независимо от размера доходов.
- Дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от доходов. Этот платеж вносят только те ИП, чьи доходы в 2022 году превысили 300 тыс.р.
В 2023 году фиксированные взносы ИП вырастут. Их размер составит 36 723 р. на ОПС и 9 119 р. на ОМС, в итоге — 45 842 р. Для сравнения – в 2022 году предприниматели платили 43 211 р. – меньше на 2631 р.
Фиксированный платеж ИП не зависит от МРОТ, прожиточного минимума, а также применяемой системы налогообложения. Сумму взносов определяется Правительством и указывается в Налоговом кодеке.
Если доходы ИП не превысят 300 000 р., то заплатить в виде взносов нужно ровно 45 842 руб.
Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально.
Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатит в ПФР 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.
Но нужно учитывать лимит – в 2023 году он составляет 257 061 р. Таким образом, в совокупности фиксированный и дополнительный платеж на пенсионное страхование в 2023 году максимально составят 302 903 р. (36 723 + 257 061).
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Новые правила уплаты фиксированных взносов ИП за себя
В 2023 году произойдет объединение ПФР и ФСС, введет единый налоговый платеж и изменят сроки сдачи отчетности. Это косвенно отразиться на правилах внесения пенсионных взносов.
Начиная с 2023 года взносы больше не делятся по видам страхования. Раньше предприниматели переводили взносы по двум платежкам: на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на медицинское обслуживание в ФОМС.
Изменение №1. Теперь все взносы ИП переводят общей суммой – 45 842 р. В налоговой сами перераспределят платеж по фондам:
- на ОПС перечислят 36 723 рубля;
- на ОМС – 9 119 рублей.
Изменение №2. Взносы на пенсионное, медицинское страхование и с доходов более 300 тыс.р. перечисляют на счет единого налогового платежа (ЕНП). Указывать отдельные КБК более не нужно.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Взносы ИП «за себя»: по какому КБК платить в 2023 году
Для уплаты взносов КБК более не нужно, так как с 2023 года их необходимо перечислять на единый баланс для налоговых платежей. Единый налоговый счет откроют каждому ИП в Федеральном казначействе. С 2023 года его использование будет обязательным для всех предпринимателей.
На единый счет поступают и взносы за себя, и за работников, и налоги по УСН и ЕСХН и пр. При переводе достаточно указать ИНН и сумму платежа. Налоговики в дальнейшем сами распределяют платежи в счет уплаты налогов и сборов.
Если на едином налоговом счете образуется переплата после уплаты всех налогов, средства с него можно вернуть. Если баланс будет отрицательным, инспекторы выставят счет с требованием доплатить.
Краткое содержание
- Взносы ИП «за себя» в 2023 году нужно перечислять одним платежом без разделения на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Размер взносов ИП в 2023 году — 45 842 р.
- Последний день для перечисления взносов – первый рабочий день 2024 года.
- Дополнительный платеж 1% при получении доходов свыше 300 тыс.р. – максимально 257 061 р. Внести нужно до 1 июля 2024 года.