Иметь свое жилище – желание каждого человека. В связи с высокой стоимостью купить квартиру или построить жилье без дополнительной финансовой поддержки может не каждый. Единственный выход – заемные деньги. Статье рассказывает о налоговой льготе: возврат процентов в размере подоходного налога по ипотеке, используя налоговый вычет.
Ипотека – самый распространенный кредит для приобретения жилья.
Самый быстрый способ привлечения заемных денег для приобретения жилища – ипотечное кредитование. По своей сути ипотечный кредит – это денежный заем под залог недвижимости. Целевой кредит выдается на длительный срок, под невысокий процент. Купленное или построенное жилье будет принадлежать заемщику, но распоряжаться им в полной мере невозможно. Продажа, сдача в аренду и обмен дома или квартиры производятся только по согласованию с банком. Обязательства перед банком прекращаются при условии полной выплаты долга. Ипотека самый распространенный, вид жилищного кредитования.
Налоговые вычеты для оформивших ипотеку
Государство, со своей стороны, облегчает финансовую нагрузку, путем освобождения дохода, потраченного на покупку или строительство, от уплаты подоходного налога в определенных пределах. Налоговая льгота на жилье установлена в 2 000 000 рублей. Воспользоваться ею можно по нескольким объектам, в сумме не больше 2 млн. руб. Данный вид льготы предоставляется независимо, была ли взята ипотека или недвижимость приобретена за счет собственных средств.
Значительно облегчить кредитную нагрузку помогает льгота по НДФЛ в части процентов, которые уплатили по ипотеке. Фискальный возврат делается только по одному жилью в пределах 3 000 000 рублей. За проценты, уплаченные банку вернется 390 000 рублей.
Как рассчитывается сумма льготы
Регламентируются льготы статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующей с 01.01.2014 года. Люди, оформившее жилье в кредит под залог, до 2014 года возвращают уплаченный налог с фактического размера процентов. Ограничение 3 млн. руб. не действует. Вернуть НДФЛ по имущественному вычету можно не ранее, чем за три предыдущих года.
Сумма вычета рассчитывается исходя из фактического заработка, облагаемого НДФЛ 13% и суммы процентов, реально уплаченных банку. Допустим: доход за год составил 1000 000 рублей, а сумма оплаченных процентов 1 200 000 рублей. Государство возвращает только действительно удержанный и перечисленную сумму налога за год – 130 000 рублей. Оставшиеся 200 000 рублей переходят на следующий год. Другой вариант: годовая зарплата 1 300 0000, сумма процентов 800 000 рублей. Сумма к возврату: 104 000 руб. Вычет сохранится на следующий год, в размере остатка – 2 200 000 рублей.
Можно воспользоваться вычетом за приобретение одного жилищного объекта, а вычетом по процентам с другого объекта. Например: квартира куплена своими силами, без участия кредитных организаций, а загородный дом в ипотеку. Получаете имущественный вычет за квартиру не более 2 млн. руб. В то же время можно возвращать налог с процентов за дом.
Условия и правила для назначения льготы:
- жилье должно быть оформлено в единоличную или долевую собственность человека, желающего воспользоваться фискальной льготой. Он же должен быть заемщиком;
- за квартиру или дом, приобретенные у близких родственников, НДФЛ не возвращается;
- человек, желающий воспользоваться льготой, обязательно должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%;
- выплата назначается только гражданам России, купившим или построившим жилье на территории РФ.
Порядок действий
Ипотека получена, жилой объект зарегистрирован в собственность. Назначение и предоставление вычета происходит через налоговую инспекцию. Дальнейшие действия зависят от того, каким способом человек будет получать положенные льготы по процентам.
Получение фискальной льготы самостоятельно
Как получить фискальный вычет за прошедший год? Напоминаю: сделать это возможно только после того, как год закончился. Придется проделать следующие действия:
- заполнить декларацию формы 3-НДФЛ;
- декларацию предоставить в фискальные службы с другими нужными документами.
Заполнение декларации доступно на сайте Госуслуг или МРИ ФНС. Копии документов делать не нужно, обязательно прикрепить сканированные копии необходимых документов.
Для подачи декларации потребуются следующие документы:
- Договор купли-продажи (иного приобретения) жилья.
- 2-НДФЛ. Справку выдает работодатель.
- Свидетельство о зарегистрированной собственности. С 2016 года свидетельство не выдается, нужно приложить выписку из госреестра.
- Акт, свидетельствующий передачу жилого помещения.
- При долевой собственности между супругами – свидетельство о заключении брака.
- Договор об ипотеке на тот же объект, с графиком платежей.
- Документы, свидетельствующие о взносах ипотечному кредиту с процентами: кассовые чеки, квитанции или справку из банка об уплаченных процентах.
- Заявление о возврате подоходного налога с указанием реквизитов счета для поступления денег.
Декларация подается в многофункциональный центр или в местные фискальные органы. Нужно взять заполненную декларацию 3-НДФЛ, копии документов пунктов 1-6 (справку из банка – оригинал), оригиналы этих документов, паспорт, ИНН. МРИ ФНС нести заполненную декларацию необязательно – ее помогут заполнить на месте.
Проверяют декларацию три месяца. Если нарушений не обнаружено, то после проверки государство вернет фискальный вычет на счет, указанный в заявлении. В противном случае декларацию придется пересдать и отсчет начнется заново.
Декларацию можно подавать в любое время, но не ранее, чем за три года.
Вычет по месту работы
Получить его таким способом лицо имеет право, если работает по трудовому договору на постоянной и временной основе. Лица, работающие по гражданско-правовым договорам, воспользоваться льготой через работодателя не имеют права.
В этом случае нужно получить в фискальном органе уведомление о праве на налоговый вычет. Готовятся документы:
- Договор ипотеки.
- График платежей и погашения процентов.
- Документы, подтверждающие уплату процентов: кассовые чеки, либо справка из банка об уплаченных процентах.
- Паспорт.
- ИНН.
- Заявление о выдаче уведомления в произвольной форме.
К пунктам 1-3 необходимо сделать копии. Справку из банка можно сдать оригинал.
После проверки документов МРИ выдаст уведомление. Его нужно сдать в бухгалтерию организации, где работает соискатель. Там же пишется заявление о предоставлении льготы по уплаченным процентам. Из зарплаты подоходный налог удерживать не будут. Компенсация предоставляется ежемесячно, в виде добавки к заработку суммы подоходного налога. Уведомления нужно получать и сдавать бухгалтерии ежегодно, при условии работы в одной и той же организации. При переводе на другое место в той же организации повторно сдавать уведомление не нужно. При увольнении с работы и устройстве в другое предприятие – нужно получить в ФНС новое уведомление и сдать его в бухгалтерию.
Сдавать декларацию лично не нужно. Отчитывается бухгалтерия по форме 2-НДФЛ.
Независимо от способа сдачи декларации, весь пакет документов подается только один раз. В последующие годы понадобятся пункты 6-8.