Прежде всего, необходимо отметить, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным налогом, который уплачивается в бюджет организацией-работодателем. Это означает, что сотрудникам выплачивается чистый доход, после вычета НДФЛ. Однако, в некоторых случаях, работники обязаны самостоятельно уплатить этот налог. Эксперты бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения», рассказали, в каких случаях свой подоходный налог человек обязан оплатить самостоятельно и в какие сроки это необходимо сделать.
Кто такие налоговые агенты?
Любая организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие доход физическому лицу, являются налоговым агентом по НДФЛ. Однако, это правило не применяется в случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве предпринимателя или самозанятого.
На практике это означает, что если работник или исполнитель не является зарегистрированным предпринимателем или самозанятым, то НДФЛ будет удерживаться и выплачиваться с его доходов организацией-работодателем. Эта информация о статусе физического лица указывается в договоре и может быть проверена на сайте налоговой службы.
Важно! Если организация по какой-то причине не удержит и не заплатит в бюджет НДФЛ с выплат в пользу работника или исполнителя по гражданско-правовому договору, работник или исполнитель обязан сделать это самостоятельно.
Кроме того, обязанность удержания и уплаты подоходного налога может быть распределена между организацией-работодателем и самим работником в зависимости от условий трудового договора или договора подряда.
Когда платить НДФЛ самостоятельно?
В статье 228 НК РФ приведены все ситуации, когда работник сам платит подоходный налог, а также заполняет и подает налоговую декларацию в установленные сроки. В документе указывается сумма полученного дохода и производится расчет налоговой базы, на основе которой определяется размер уплаченного налога.
Важно! При самостоятельной уплате НДФЛ нужно правильно рассчитать налоговую базу. Для этого необходимо учесть все доходы и возможные налоговые вычеты. При неправильном расчете налоговой базы можно столкнуться со штрафными санкциями.
Итак, в каких случаях человек сам обязан заплатить НДФЛ? Например, при покупке имущества у физлица, выплате процентов по банковскому вкладу, получении дохода от инвестиций или продажи ценных бумаг. В таких случаях налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ в бюджет.
Работник, являющийся иностранным гражданином или лицом без гражданства, получивший вознаграждение от российской организации, которая не удержала НДФЛ с выплаченного дохода также обязан уплатить в пользу бюджета подоходный налог. Это может произойти, если организация не является налоговым агентом.
Если доход получен от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. В этом случае, работник также должен самостоятельно расплатиться с налоговыми органами.
Еще одна ситуация, когда НДФЛ не удерживается автоматически, а уплачивается самостоятельно, — это получение дохода от продажи имущества, находящегося в собственности.
Кроме того, если человек получил деньги с выигрышем до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, то НДФЛ с такого дохода он также должен выплатить сам.
Если человек является наследником по авторским договорам на произведения науки, литературы, искусства, изобретения, полезные модели и промышленные образцы, и имеет право на получение вознаграждения, то, как следствие, обязан и платить с этих доходов налог.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это обязательное требование для всех трудоспособных россиян, независимо от их дохода или занимаемой должности.
Ставка НДФЛ зависит от суммы доходов за год. Если доходы работника не превышают 5 миллионов рублей, то ставка налога составляет 13%. Однако, если доходы превышают эту сумму, ставка НДФЛ увеличивается до 15%. Это означает, что при больших доходах работник должен будет заплатить большую сумму налога.
Сроки уплаты и ответственность
Налогообложение доходов физических лиц является обязательным и регулируется законодательством. Работник должен быть внимателен при заполнении налоговой декларации и учесть все свои доходы, чтобы не нарушать налоговое законодательство и избежать штрафов и неприятностей со стороны налоговой службы.
Обычно срок уплаты НДФЛ составляет не позднее 15 июля следующего года после получения дохода. Однако, в некоторых случаях, срок уплаты НДФЛ может быть перенесен на более поздний срок, например, до 1 декабря следующего года. Это происходит, если налоговый агент не смог удержать НДФЛ из дохода физического лица. В таком случае, физическое лицо должно самостоятельно уплатить налог в бюджет на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции.
Неуплата или частичная уплата налога, произошедшая из-за сокрытия налоговой базы, может повлечь за собой наложение штрафа на физическое лицо в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% в случае умышленного деяния (пункты 1, 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ). Сокрытие налоговой базы может возникнуть, например, если вы указываете в декларации по НДФЛ вычеты, на которые на самом деле не имеете права, или заявляете о доходе в меньшей сумме.
Однако, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ не будет применяться (пункт 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). В то же время, в общем случае будут начислены пени за просрочку (статья 75 Налогового кодекса РФ).