За эксплуатацию недвижимости и земли определенной площади на российских граждан законодательство возлагает обязанность платить взносы в казну. Их объем зависит от площади и количества объектов, пребывающих в собственности плательщика.
Многих интересует должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный налог. Для них есть льготы, но они возможны только при выполнении определенных требований.
Что это такое
Рассмотрим основные характеристики таблицей:
| Параметр | На имущество | На землю |
| Что это | Обязательная плата государству, дающая лицу право владеть. | |
| Вид взноса | Относится к местным, то есть, региональные власти вправе устанавливать его ставки (в пределах закона), порядок, сроки. | |
| Что облагается | Любое имущество – собственность частных или юридических лиц. | Наделы, кроме ограниченных и изъятых из оборота, а также участков, входящих в общее имущество многоквартирных жилых домов. |
| Ставка | Не может превышать 2,2%. | Не может превышать: · 0,3 для с/х, ЖКК, предоставленных для жилстроительства, для подсобного хозяйства (под сады, огород, животноводство); · или 1,5% для иных наделов. |
Льготы являют собой уменьшение взноса или полное его упразднение при выполнении лицом установленных в законе требований.
Каким законом регулируется
Рассматриваемые привилегии регулируются следующими актами:
- НК РФ (гл. №№31, 32) – устанавливает основные гарантии, за пределы которых не могут выходить местные власти;
- ФЗ №№3061-1, 2 и 175 «О социальной защите граждан…» (дополнительные перечни льготников);
- местные решения муниципалитетов, например, в г. Ярославле №146 «О земельном налоге». Для того чтобы узнать конкретные положения по налогам и льготам в отдельном регионе, необходимо зайти на сайт местных органов или обратится в консультационный отдел ведомства.
Следует отметить, что старый ФЗ №2003-1 отменен, и все исчисления теперь делаются по Гл. 32 НК РФ.
Отмена данного акта была спровоцирована его мягкими условиями, которые делали возможным упразднения подати путем переоформления собственности на родственников-льготников.
Кому предоставляется
В Гл. 32 НК (ст. 407) есть перечень льготников, для которых упразднена подать.
Отобразим его в более удобном виде таблицей:
| Категория | Кто входит |
| Граждане, деятельность которых связана с военной обязанностью | · Герои Советского Союза и РФ;
· с орденом Славы 3-х степеней; · участники гражданских войн, ВОВ, боевых акций по защите СССР, являющиеся военными, служившими в воинских формированиях в составе действующей армии, партизанских отрядах; · ветераны БД; · вольнонаемники СА, ВМФ, ОВД, ГБ штатных должностей в период ВОВ, блокадники; · уволенные по предельному возрасту, состоянию здоровья, в связи с организационно-штатными мероприятиями, с выслугой более 20 лет; · члены семей военных, потерявшие кормильца; · воины-интернационалисты; · родители и супруги погибших при исполнении служебного долга. |
| Инвалиды | 1 и 2 категория, с детства. |
| Получающие социальное обеспечение в связи с техногенными и подобными происшествиями | · «Чернобыльцы», пострадавшие от радиации («Маяк», Семипалатинск), перечисленные в ФЗ №№ 1244-1, 175, 2;
· испытатели, ликвидаторы ядерного оружия и установок. |
| Возрастные пенсионеры | Достигшие 60 и 55 лет (м/ж) |
| В зависимости от используемого объекта | Для таких физлиц и недвижимости:
· занимающихся профессиональной творческой работой касательно недвижимости специально оборудованной для этого (мастерские, ателье и пр.), а также и жилых помещений, используемых как негосударственные музеи, библиотеки или для их обслуживания – на время такого использования; · для строений до 50 кв. м. на земельных участках подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилстроительства. |
По земельному взносу привилегии перечислены в Гл. 31 НК:
- освобождаются от платежа арендаторы и обладающие правом безвозмездного пользования;
- освобождаются или платят меньше (в зависимости от решений местных властей): представители народностей Севера, использующих землю для традиционного образа существования и промыслов;
- то же, что и в предыдущем пункте касается малочисленных этносов Севера, Востока, Сибири.
Полное упразднение возможно, только если гражданин имеет описанные параметры, то есть, в 2020-ом позиция законников однозначная – по земельному платежу такой привилегии лишь по причине получения пенсии не предусмотрено.
Одновременно для перечисленных в таблице (см. выше) категорий по земельному взносу региональные власти могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс. руб. Впрочем, это же касается и имущественного взноса. На местном уровне возможны дополнительные привилегии в рамках закона.
Видео: По закону
Какие объекты освобождаются от налогообложения
Льготы дают не для всей недвижимости, а именно (п. 4 ст. 407 НК):
| Предоставляется | Не предоставляется |
| Квартиры (комнаты) | Строение на земельном участке для офисных, деловых, административных, коммерческих зданий или для таких сооружений уже использующихся в указанных целях (п. 7 ст. 378.2). |
| Жилые строения (дома) | Объекты, стоимость по кадастру которых превышает 300 млн. руб. п. 2 пп. 2 ст. 406 НК. |
| Для используемых под профессиональную творческую деятельность (ателье, мастерские) или для музеев, библиотек. А также для подсобного хозяйства, если площадь до 50 кв. м. | |
| Гаражи, машино-места |
Касательно земли в НК нет ограничений по предоставлению привилегий для пенсионеров (все ограничения в ст. 396 НК касаются организаций).
Размер льготы в 2020 году
Преференция предоставляется только на один объект. Если таковых у пенсионера несколько, то он может освободиться от подати только по отношению к одному из них, выбрав его на свое усмотрение.
По выбору нет никаких ограничений поэтому, конечно же, всегда выбирают самую дорогую недвижимость.
Применение вычетов на второй объект
Перечисленные в этой статье категории могут полностью освободиться от взноса по одному из строений. Плюс к этому они могут воспользоваться не полным упразднением платежа, а его уменьшением применительно ко второму сооружению.
Скидка может иметь размер до 50% начисленного взноса, и она предоставляется в виде вычета при исчислении платежа.
Из него отминусовывают следующую площадь:
- 10 кв. м. – по отношению к комнате;
- 20 кв. м. – из площади квартиры;
- 50 кв. м. – из размера дома.
То есть, при исчислении эту указанную площадь не берут к вниманию. При этом недвижимость должна пребывать в собственности, использоваться как жилье, стоить ниже 3 млн. руб.
Как получить освобождение
Для активации услуги и получения привилегии существует заявительный порядок. То есть, если гражданин лично не обратится в соответствующее ведомство, то льгота не будет ему предоставлена, несмотря на то, что он имеет на нее право.
Те, кто оформил привилегию единожды, могут использовать ее на протяжении всего времени – нет нужды переоформлять ее каждый год или на протяжении какого-либо определенного периода, она продолжается автоматически.
Заявление подается в отделение налоговой службы по месту регистрации собственности, также для этого можно воспользоваться МФЦ, порталом Госуслуг или сайтом ФНС.
Заявление
Письменную просьбу о применении привилегии необходимо подать до 01.11.2018 года (п. 7 ст. 407 НК). При этом после подачи не допускается уточнение или изменение данных. Это возможно сделать только на следующий год.
Такой срок установлен не только для ткущего года, но и для всех последующих. При подаче до указанной даты имущественные начисления будут применены со следующего года
Документ необходимо подавать такими желающими получить преференцию:
- оформившими пенсию;
- получившими в собственность недвижимость;
- желающими изменить объект для обложения податью (подается заявление по тем же правилам как обычно).
В законе установлен обязательный шаблон для заявления, оно должно отвечать общепринятым стандартам для подобных документов и содержать такие пункты:
- кому адресовано и от кого (полное Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, паспортные данные, телефон, электронная почта или иные реквизиты для связи с заявителем);
- название должно содержать цель обращения (см. образец);
- в «теле» необходимо кратко указать, что требует соискатель, по отношению к какой недвижимости, и на каких основаниях с указанием дат и реквизитов, подтверждающих документов (пенсионного удостоверения, свидетельств о праве собственности, техпаспортов и пр.);
- в самом конце должна стоять подпись с расшифровкой и дата.
Форма установлена специальным приложением к приказу ФНС №ММВ-7-21/897, она есть в свободном доступе в интернете. Тем же приложением установлен и порядок ее заполнения.
Какие документы нужны
При обращении потребуется предоставление паспорта, пенсионного удостоверения, документы недвижимости (технические и кадастровые паспорта), свидетельства о праве собственности (п. 10 ст. 396 НК). Подаются копии, но с собой следует взять и оригиналы для сверки специалистом ФНС.
Исчисление
По имущественному платежу ставки устанавливаются местными властями, но они не должны превышать те, которые указаны в НК, а именно 0,1; 2 или 0,5%.
Для ставки в 0,1% (она применяется для тех объектов, к которым возможно применение привилегий) установлено правило, что она может быть уменьшена до 0 или повышена в 3 раза региональными властями (ст. 406 НК). Привилегия исчисляется с максимально возможной начисленной суммы.
Для исчисления льготы необходимо ознакомиться с правилами, установленными локальными актами местных органов власти по этому вопросу. Они содержаться на сайтах этих ведомств, а также на электронных ресурсах региональных отделений ФНС.
Если соискателю предоставляется скидка, то данные нужно подставить в формулу в ст.ст. 361, 408 НК РФ. Если же он освобожден от подати полностью, то, соответственно, исчислять ее не нужно или если у лица есть в собственности несколько объектов, то привилегированная недвижимость просто не учитывается в расчете.