Организации и предприниматели, пострадавшие в результате ограничительных мер, введенных в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции, задают вопрос, на какие субсидии для малого бизнеса в 2020 году в связи с коронавирусом они могли бы рассчитывать.
Внесенные правительством изменения в правила предоставления субсидий для предприятий малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей в 2020 году позволят получить деньги как можно большему числу предпринимателей. Речь идет о субсидиях в размере одного МРОТ на каждого работника. Так, правительство изменило правила предоставления субсидии в случае уменьшения численности сотрудников.
Внимание, важное изменение!
Как получить дополнительные субсидии для малого бизнеса от государства в 2020 году, какие налоги отменили для ИП в связи с коронавирусом, читайте подробно в нашем материале.
Субсидии для ИП в мае, июне и июле 2020 года в связи с коронавирусом: будут или нет?
ФНС разъяснила порядок получения дополнительной субсидии для малого бизнеса с 15 июля, а также кому и какие налоги спишут за 2 квартал 2020 года.
Получить субсидию на бизнес в связи с коронавирусом могут не все организации и предприниматели. Субсидии выплачиваются лишь пострадавшим от коронавируса и лишь при условии, что организация (предприниматель) относится к субъектам малого и среднего бизнеса. Есть и другие условия, которые должны выполняться для получения субсидии. Перечислим все условия получения субсидий для малого и среднего бизнеса.
Содержание
1. Субсидии малому и среднему бизнесу в связи с коронавирусом
- Что это за субсидии
- Кто имеет право на субсидию
- Сколько денег можно получить
- Как получить субсидию: 3 способа
- Когда подавать заявление
- Куда можно потратить деньги
2. С 15 июля малый бизнес получит дополнительные субсидии 15 000 рублей
- Кому дадут дополнительные субсидии?
- Как получить субсидию?
3. Какие налоги и кому спишут за 2 квартал 2020 года
- Кому спишут налоги за 2 квартал 2020 года
- Какие налоги спишут за 2 квартал 2020 года (перечень)
- Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
- Снижение фиксированных страховых взносов для ИП
- Льготы по НДФЛ в связи с коронавирусом
4. Новые меры поддержки малого бизнеса: новая упрощённая система налогообложения для ИП
5. Заключение
Субсидии малому и среднему бизнесу в связи с коронавирусом
С 1 мая 2020 года на сайте ФНС заработал сервис для приема заявок на субсидии для бизнеса:
- Юрлица и ИП из пострадавших отраслей могут отправить заявление через интернет и уже в мае получить немного денег из бюджета: по 12 130 рублей за каждого сотрудника.
- Эти выплаты положены даже ИП без работников — они получат один МРОТ на себя лично.
Этим видом господдержки смогут воспользоваться 1,26 млн компаний и ИП, у которых работает более 4 млн человек. На выплаты планируется потратить 98,4 млрд рублей.
Субсидии будут платить два месяца. Ходить по инстанциям не придется: у налоговой есть все данные для проверки.
- Деньги получат не все, для субсидий установили четкие условия.
- Но те, кто сможет претендовать на выплату, возвращать государству ее не должны.
Что это за субсидии
Это одна из мер поддержки бизнеса в период пандемии. Государство решило раздать по одному МРОТ за каждого сотрудника. Если малый или средний бизнес соответствует всем условиям, в мае и июне можно получать по 12 130 рублей на работника — при условии, что тот работает по трудовому договору. Так государство пытается поддержать бизнес, который сохранил штат.
Минэкономразвития называет эти выплаты грантами. Если встретите такой термин — это то же самое.
Кто имеет право на субсидию
Субсидию получат юрлица и ИП, которые одновременно соответствуют таким условиям:
- Компания или ИП были в реестре МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Проверить можно по ИНН.
- Бизнес относится к пострадавшим отраслям.Их список устанавливает правительство. Проверять нужно по основному коду ОКВЭД, дополнительные коды не подойдут. Узнать свой код можно из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Нет процедуры банкротства, ликвидации и решения об исключении из ЕГРЮЛ.
- На 1 марта 2020 года нет недоимки по налогам и взносам на сумму более 3000 Р — это не по каждому налогу, а всего. Налоговая проверит эту информацию по лицевым счетам.
- Если долг был больше, его можно погасить до отправки заявления. Так тоже считается.
- Количество работников в месяце, за который оформляется субсидия, не менее 90% от численности в марте. То есть работодатель не сократил много людей, а максимально сохранил штат. В мае подают заявление для выплат за апрель, то есть штат апреля будут сравнивать с мартовскими данными. Если в марте в штате было 20 человек, в апреле должно остаться как минимум 18. Если в штате меньше 10 человек, можно уволить одного — и тоже получить субсидию. Это условие появилось позже основных правил. Численность проверят по отчетам.
- Форма СЗВ-М за март 2020 года представлена вовремя. Срок для этого отчета о работниках — 15 апреля. Формально этот срок не переносили, но из-за нерабочих дней сдача позже этой даты не повод для штрафа— для организаций, которые не работали из-за путинских каникул. Но для субсидии нужно сдать CЗВ-М именно до 15 апреля, в установленный срок. Возможно, из-за этого нюанса кто-то не получит денег: в апреле о таком условии никто не предупреждал и многие предприниматели отложили отчетность с одобрения пенсионного фонда.
На сайте ФНС есть сервис для проверки: подходит ли бизнес под эту программу господдержки. Для проверки нужен только ИНН, а разбираться в критериях необязательно.
Принадлежность к МСП и пострадавшим отраслям, а также долги по налогам проверяются автоматически. ИП занимается розничной торговлей непродовольственными товарами и имеет право на субсидию как минимум на себя
Другой ИП работает в сфере разработки программного обеспечения. Это не пострадавшая отрасль — права на субсидию нет
Сколько денег можно получить
Размер субсидии считают по таким формулам:
Субсидия для компаний = Количество работников в марте × 12 130 Р. Если в марте в турагентстве, автосалоне или парикмахерской работало 15 человек, выплата составит 181 950 Р за один месяц, а всего — 363 900 Р.
Субсидия для ИП с работниками = (Количество работников в марте + 1) × 12 130 Р. Если в химчистке или кофейне у ИП в марте работало шесть сотрудников, субсидия составит 84 910 Р в месяц — за семь человек, включая самого ИП, хотя сам себе он трудовую книжку не заводит.
Субсидия для ИП без работников = 12 130 Р за месяц. То есть все ИП из пострадавших отраслей без долгов по налогам автоматически получают право на субсидию в размере одного МРОТ в мае и июне.
Например, у ИП есть интернет-магазин по продаже ламината. Он продолжает работать: дистанционная торговля с доставкой не запрещена. У этого ИП ситуация может быть гораздо лучше, чем у владельца закрытой кофейни или маникюрного салона, но права на субсидии у них равные. Если с вашим бизнесом все неплохо, все равно оформляйте выплату.
Сумму субсидии налоговая посчитает сама. Количество работников проверят по отчетам. Возможно, на самом деле штат больше, но нет официального оформления. Например, курьеры работают как самозанятые, а продавцы — без договора. Хоть их и не уволили, при расчете субсидии таких сотрудников не учтут.
Как получить субсидию
Чтобы получить субсидию, нужно подать заявление в налоговую.
Есть три способа это сделать:
- Через интернет. Заявление можно подать через личный кабинет ИП или юрлица на сайте nalog.ru — услуга есть в разделе «Сервисы». Заявление сразу подписывается электронной подписью, ходить никуда не нужно. Все данные налоговая проверит сама по своим реестрам и отчетам бизнеса.
- По каналам связи. Если в компании подключена система для отправки отчетности и писем в налоговую и фонды, там наверняка уже предусмотрена форма заявления. Тогда не нужно заполнять его в личном кабинете на сайте ФНС, а можно отправить по каналам связи с налоговой.
- По почте. Если нет личного кабинета, можно заполнить бланк вручную или сформировать готовое заявление в специальном разделе на сайте ФНС. Заявление отправляют по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Когда подавать заявление
| За какой период | Когда подавать | Когда придут деньги |
|---|---|---|
| Апрель 2020 года | С 1 по 31 мая | Через 6 рабочих дней после подачи заявления, но не раньше 18 мая |
| Май 2020 года | С 1 по 30 июня | Через 6 рабочих дней после подачи заявления, но не раньше 18 июня |
Внимание!
- Продлен срок подачи заявления на получение субсидии за апрель 2020 года.
- Теперь можно будет заявить об этом, как и за май, до 1 июля 2020 года.
Не забудьте подать СЗВ-М за апрель и май
Налоговая проверяет численность сотрудников по данным пенсионного фонда. А там сведения появляются на основании формы СЗВ-М, которую подают работодатели. Пока нет этой формы, численность сотрудников проверить нельзя — налоговая будет ждать.
Чтобы поскорее получить субсидию, нужно сдать этот отчет. Из него понятно, кто конкретно работает в компании.
Установленные сроки для отчета — 15 мая и 15 июня.
Следить за этапами обработки заявления можно через интернет. Завышать или искажать данные в заявлении бесполезно: налоговая все равно проверит. Если субсидию начислят и выплатят, но потом обман вскроется, деньги придется вернуть.
Куда можно потратить деньги
Тратить полученные суммы можно на любые цели: зарплату работников, аренду помещений, коммунальные услуги, расчеты с поставщиками. Это решает руководитель организации или ИП. Есть мнения, что субсидии раздадут напрямую работникам: они же начисляются с учетом численности штата. Но это не так. Зарплату официальным сотрудникам работодатель платит по трудовому кодексу.
Субсидия — это не прибавка к зарплатам, а как бы благодарность работодателю за то, что он сохранил штат. Даже если зарплаты снижены до МРОТ, а работники вынужденно переведены на полставки, работодатель не обязан доплатить всем из субсидии. Эти деньги принадлежат бизнесу, а не работникам.
Субсидия поступит на расчетный счет фирмы или ИП. Предпринимателям разрешили получать деньги на личные счета. Поэтому нужно внимательно заполнить реквизиты в заявлении: у налоговой есть информация о счетах любого бизнеса, эти данные при назначении выплат тоже проверят.
- Отчитываться о расходах перед государством не нужно.
- Возвращать деньги тоже не придется: это не кредит, а безвозмездная помощь.
Что с налогами
Субсидия не облагается налогами:
- ИП не должны платить с этих денег налоги на доходы, а организации на общей системе — налог на прибыль.
- Но и расходы, которые оплачены из этих денег, тоже нельзя учесть для уменьшения налогооблагаемой базы. А вот принять к вычету НДС — можно.
С 15 июля малый бизнес получит дополнительные субсидии 15 000 рублей
Правительство выделит дополнительные субсидии на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий. Всем не дадут, деньги получат только отдельные отрасли.
Как сообщают в Минэкономразвития, предприятия, чьи сотрудники по роду деятельности напрямую взаимодействуют с клиентами, возобновили свою работу. А это значит, что у них возникают постоянные затраты на профилактику и дезинфекцию. Поэтому власти выделят на эти цели 20 млрд рублей.
Размер субсидии на профилактику и дезинфекцию чиновники определяют, как сумму, состоящую из двух частей расходов:
- первоначальные – 15 000 рублей;
- текущие – произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 года.
ИП без работников получат просто 15 000 рублей.
Предпринимателей, организации малого и среднего бизнеса, социально ориентированные НКО освободили от уплаты большинства налогов и взносов за II квартал 2020 года. Исключение — НДС, НДФЛ с доходов физлиц.
Кому дадут дополнительные субсидии?
Субсидии дадут компаниям, деятельность которых предполагает тесный и длительный контакт персонала и посетителей.
Как пишут на сайте ведомства, господдержку получат:
- социально-ориентированные НКО в сфере дополнительного образования;
- компании и ИП из числа малого и среднего предпринимательства в физкультурно-оздоровительной сфере (93, 96.04, 86.90.4 ОКВЭД);
- гостиничный бизнес (55 ОКВЭД);
- общепит (56 ОКВЭД);
- бытовые услуги – ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты (95, 96.01, 96.02 ОКВЭД);
- дополнительное образования (85.41, 88.91 ОКВЭД).
Как получить субсидию?
- Чтобы получить субсидию, нужно направить электронное заявление в инспекцию с 15 июля до 15 августа 2020 года через личный кабинет налогоплательщика.
- На сайте налоговой можно будет отслеживать рассмотрение заявления инспекторами.
- Порядок получения субсидии пропишут в Постановлении Правительства (проект уже готов).
Какие налоги и кому спишут за 2 квартал 2020 года
Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ, который освобождает компании и ИП от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года, в связи с коронавирусом. Рассказываем, кого именно и от каких налогов освободили.
Кому спишут налоги за 2 квартал 2020 года
В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2020 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:
- организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434);
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
- организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
- централизованные религиозные организации.
В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны были до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.
Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.
- Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года.
- НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях.
- Освобождение по этим двум налогам не применяется.
Какие налоги спишут за 2 квартал 2020 года (перечень)
Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:
- авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2020 года;
- авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
- авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
- акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
- водный налог за 2 квартал 2020 года;
- НДПИ за апрель, май и июнь 2020 года;
- ЕСХН за полугодие 2020 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
- авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2020 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2020 года);
- ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
- транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2020 года;
- налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
- налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года);
- торговый сбор за 2 квартал 2020 года.
Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.
В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 %.
Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.
Снижение фиксированных страховых взносов для ИП
Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.
Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.
При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.
Льготы по НДФЛ в связи с коронавирусом
Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:
- доходы в виде выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлен коронавирус;
- доходы в виде субсидии, полученной самозанятым в целях возврата уплаченного им налога на профессиональный доход за 2019 год.
Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Новые меры поддержки малого бизнеса: новая упрощённая система налогообложения для ИП
Мишустин объявил о новых мерах поддержки предпринимателей. Правительство РФ продолжает поддерживать предпринимателей, улучшать условия их работа. После предложений бизнесменов, поддержку предоставят предпринимателям, которые работают по упрощённой системе налогообложения.
Как Правительство расширит возможности для упрощенного налогообложения, читайте в нашей специальной статье.
Заключение
Правительство РФ на заседании 25 июня одобрило распоряжение о выделении Казначейству России из резервного фонда средств в размере 20 млрд рублей на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий для субъектов МСП и социально ориентированных НКО, работающих в определенных отраслях. Воспользоваться мерой поддержки можно будет с 15 июля.
В связи с запуском третьего этапа снятия ограничений возобновляется в том числе деятельность предприятий, которые напрямую взаимодействуют с клиентами, что требует постоянных затрат на профилактические и дезинфекционные мероприятия. В частности, методические рекомендации Роспотребнадзора предполагают организацию «входного фильтра» с измерением температуры для персонала и гостей, соблюдение социального дистанцирования (1,5 — 2 метра) и минимизацию контакта в местах общего пользования, а также необходимость работы персонала в масках и перчатках.
Как сообщил Председатель Правительства Михаил Мишустин, выделенные средства позволят поддержать около 500 тыс. предприятий с общим числом занятых более 1,5 млн человек. «Получить субсидию максимально просто. Предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте», — отметил премьер.
Для получения дополнительной субсидии для малого бизнеса необходимо направить заявление в электронной форме в налоговый орган либо через личный кабинет налогоплательщика, начиная с 15 июля до 15 августа 2020 года. Информацию о ходе рассмотрения заявления можно будет найти на официальном сайте ФНС.