Для индивидуальных предпринимателей упрощенная схема налоговых выплат без наемной рабочей силы является наиболее популярной и востребованной. Благодаря этой упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей просто рассчитывать суммы налоговых выплат, минимизировать отчетность и получать возможность применить схему упрощенки для большого числа занятостей и видов работ.
По упрощенной системе расчет выплат не требует соответствия дополнительным индексам, периферийным коэффициентам и размерам дохода. ИФНС не настаивает на ежемесячном или ежеквартальном отчете о доходах.
1. За что обязан платить ИП?
Без наемных работников индивидуальный предприниматель должен уплачивать два типа налоговых выплат и сборов:
- Налоговые выплаты при упрощенной системе налогообложения;
- ОПС и ОМС в фиксированном размере.
2. Страховые платежи
Вне зависимости от используемой системы налогового обложения, все ИП должны выплачивать взносы на страхование: медицинское и пенсионное. Эти платежи имеют принудительно-обязательный характер. Отсутствие доходности бизнеса не отменяет для ИП уплаты этих сборов. Однако предприниматель может получить отсрочку по выплатам перечисленных взносов по некоторым причинам:
- Прохождение армейской службы;
- Уход за детьми в первые полтора года;
- Уход или опекунство за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-ой группы;
- Проживание в местности, где нет возможности трудоустроиться, по временному служебному отъезду супруга;
- Нахождение в другой стране с отправленным в дипломатическое представительство супругом.
3. Типы страховых взносов, их размеры:
- ОМС – 8 тыс. 426 рублей;
- ОПС – 32 тыс. 448 рублей;
- Отдельные случаи с превышением дохода в определенную сумму. Это нужно уточнять и рассчитывать для каждого индивидуального случая отдельно.
Размер выплат на страхование ИП в общей сложности – 40 тыс. 874 рубля. Социальное страхование – дело самого предпринимателя.
4. Налоги для упрощенной налоговой системы
Для режима УСН в 2020 году предусматривается один налог – единый. ИП, работающие в режиме УСН, не обязаны выплачивать НЛС, НДФЛ или имущественные налоги.
Исключения:
- НДС при импорте товаров на территорию Российской федерации, а конкретно – при их ввозе на территорию государства.
- Имущественный налог выплачивается, если ИП включено в региональный перечень. Налоговая база там рассчитывается из суммы кадастровой стоимости объектов.