Каждый человек оказывается в ситуациях, когда ему требуется помощь медицинских работников. Кто-то ограничивается походом в аптеку и тратой денег на лекарства, а кому-то приходится оплачивать дорогостоящие процедуры, постоянных медицинский контроль, нахождение в амбулаторных учреждениях, наряду с приобретением внушительного списка лекарственных препаратов. Для подобного слоя общества предусмотрен определенный вариант вычетов и социальных выплат, требования и условия к которым прописаны в ст. 219 НК РФ.
Кто может получить социальный налог?
Вернуть налог за лечение может каждый гражданин, который работал и уплачивал НДФЛ, равный 13%, одновременно оплачивая лекарственные препараты или услуги медицинских клиник в рамках действующей программы страхования на добровольной основе (ДМС). Вычет оформляется, если производилась оплата собственного лечения, процесса восстановления здоровья родителей, супругов и несовершеннолетних детей, находящихся на обеспечении родителей.
При этом, платежные квитанции и чеки должны быть зарегистрированы на лицо, которое хочет вернуть налог с лекарства для лечения. Для того, чтобы получить подобный возврат, необходимо помнить, что на подобные операции установлен определенный срок давности – оформить его можно не позднее 3 лет с момента, когда были произведены растраты. Под действие вычета попадают только те центры реабилитации, которые расположены в России и имеют соответствующую лицензию.
Подсчет вычета и налог к возврату
Для подсчета размера возврата налога за платное лечение, необходимо помнить о том, что вычет направлен на уменьшение базы налогообложения. Проще говоря, социальный возврат направлен на уменьшение суммы, удерживаемой с заработной платы каждого. Однако, возмещению подлежит не вся сумма НДФЛ, а только 13% от того, сколько подоходного налога гражданин уплатил в тот год, когда производились траты. Получить возмещение большей суммы, чем была уплачена в налоговую службу невозможно.
Максимально возможный размер вычета
Самое высокое значение того, сколько можно вернуть налога за лечение, установлена на законодательном уровне и не превышает значения в 120 тысяч рублей. Однако имеется и исключение в виде высокооплачиваемых услуг амбулаторных центров, на которые подобное правила не распространяются и установлен возврат в неограниченном количестве.
Для определения отношения процесса борьбы с недугом к высокооплачиваемым, и можно ли вернуть налог за лечение без ограничения в размерах суммы, можно воспользоваться сведениями из справки, выдающейся медицинской организацией лицу, оплатившему все необходимые процедуры. Справка предназначается для органов налоговой службы, поэтому в ней клиника указывает перечень действий, выполненных для восстановления заболевающего. Если напротив услуги установлен код 1 – класс недорогостоящий, код 2 – класс дорогостоящий.
Также предусмотрено ограничение на совокупность отдельных вариантов вычета за 1 год, равен он 120 тысячам рублей. Если, кроме ограниченного возврата средств за медикаментозное восстановление, человек одновременно выступает с желанием получить компенсации за обучение или обеспечение пенсией, то материальное возмещение, которое будет получено заявителем, не будет превышать максимально положенной суммы – 120 000.
Временное ограничение действия вычета
Перед тем, как вернуть подоходный налог за лечение, нужно определить, входит ли реабилитационный период в рамки ограничения по срокам действия. Возвращаются денежные средства за лечение и лекарственные препараты только за то время, в течение которого гражданин вносил деньги за их оплату. Подавать декларацию на возмещение затрат и вернуть деньги необходимо в году, который следует за годом оплаты.
Если по каким-то обстоятельствам не было возможности подать декларацию сразу после реабилитационного периода, то осуществить это можно и в 3 следующих года.
Пакет требуемых документов
Вернуть налог за лечение возможно после предоставления полного списка документов:
- 3-НДФЛ декларация.
- Составленное заявление с указанием номера счета для перечисления средств.
- Сведения о доходах за период реабилитации.
- Платежная документация.
- Свидетельство об оплате оказанных медицинской организацией услуг.
- Рецепты N 107-1/у на купленные медикаментозные товары.
- Документация, подтверждающая родство с заболевшим. Для заявителей, в лице родителей, супругов и прочих.
- Справка-выписка из реабилитационного центра, подтверждающая факт болезни и лечения.
- Лицензия клиники, где проводились мероприятия по восстановлению здоровья. Если в подаваемой документации нет реквизитов подобного сертификата.
- Договор страхования или полис.
- Документы на получение премии по страховке.
- Рецепт на медикаменты с проставленной пометкой, что документация предназначается в налоговую организацию, и квитанции по произведенной оплате.
Способы получения возврата средств
Возмещение потраченных средств для граждан доступно 2 способами: через госуслуги или по месту трудоустройства.
Государственные услуги, а именно налоговый комитет, предоставляет подобного рода выплаты по месту проживания заявителя по окончанию календарного года – периода, в котором производилось и оплата, и восстановительный процесс.
Заявителю, чтобы вернуть налог за лечение через госуслуги, нужно:
- Составить 3-НДФЛ декларацию в налоговую службу. Для этого может понадобиться справка о полученных доходах и произведенных начислениях в резерв подоходного налога за год прохождения лечения. Справка выдается по месту работу по образцу 2-НДФЛ.
- Собрать все необходимые документы, которые будут подтверждать право на подобные выплаты и факт проведения медицинских услуг, приобретение лекарственных препаратов.
- Передать декларацию, прикрепленную необходимой документации в отделении налоговой по месту регистрации.
Срок получения социальных выплат можно сократить, не дожидаясь окончания календарного года. Для подобного способа, заявителю потребуется обратить по месту трудоустройства, но предварительно согласовав этот момент с налоговым инспектором.
Порядок действий выглядит так:
- Подготовка документации, подтверждающей право на получение возмещения по произведенным растратам.
- Составление и направление в отделение налоговой по месту регистрации заявления на получение уведомления. Документ подкрепляется пакетом документации.
- По истечению срока в 30 дней получить уведомление.
- Предоставление полученного уведомления по месту трудоустройства, на основе предъявленного документа с заявителя не будет удерживаться НДФЛ с заработной платы.