Имущественным налогом являются установленные в законодательстве взносы в бюджет за право пользоваться недвижимостью или иными объектами, параметры которых (площадь) выходят за установленные рамки. Этот платеж в народе называют «налогом на роскошь». Пенсионеры по этим взносам имеют некоторые льготы, включая и полное освобождение от них. В большинстве случаев применяется именно полное освобождение и вычет площади по второму объекту.
Что являют собой
В нашем случае размер преференций вправе устанавливать местные власти, но только в границах, указанных в законе. Поэтому в различных регионах могут быть разные объемы предоставляемых послаблений.
Льгота являет собой частичное или полное освобождение от платежей в зависимости от статуса гражданина (работает он или нет), региона и иных факторов, которые учитывают местные власти.
Основные понятия, нормы закона
Налог на имущество для пенсионеров в 2020 году льготы предусматривает следующие: полное освобождение от платежей на перечисленную в законе недвижимость и вычет по площади по второму объекту.
Рассмотрим главные характеристики таблицей:
| Параметр | Значение |
| Чем регулируется | Порядок получения, размер, категории лиц, имеющие право на преференции, исчерпывающе описаны в Гл. 32 НК РФ (ст. 407). Там, а также указано, что подпадает под привилегию. |
| Кому предоставляется | Всем льготникам федерального уровня.
Всем, кто получает пенсионные выплаты независимо от того, трудоустроены они или нет. Рассматриваемая подать не начисляется для всех категорий пенсионеров (ст. 407 НК РФ), кроме особых исключений, например, на нее не имеют право инвалиды 3 категории. |
| К чему можно применить | Применить можно лишь по отношению к одной и, стоимость, которой ниже 300 млн. руб.
На второй объект предусмотрена скидка по ставке. |
| На какое время | Бессрочно, не надо каждый год подавать заявки на продолжение.
Гражданин может выбрать иное строение, но только на следующий год. |
| Ставка по налогу | Если бы пенсионер не был освобожден от подати, то он бы платил его в границах от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости. Для объектов стоимостью от 300 млн. – 2%, для иных – 0,5%. (ст. 406 НК РФ).
Местные власти вправе увеличивать или понижать эту ставку в 3 раза. |
Объекты, на которые распространяется
Перечень и параметры описаны в законе, а именно:
| Распространяется (для этого имущества, как правило, применяется 0,1% ставки по п. 4 ст. 407 НК РФ). | Не распространяется |
| Квартиры, комнаты. | На имущество стоимостью от 300 млн. руб. (для нее налог составляет 2%, пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). |
| Жилые дома. | |
| Помещения или постройки творческих мастерских, ателье, студий для творческой деятельности, для музеев, а также хозстроения до 50 кв. м для подсобного хозяйства пп. 14 – 15 п . 1 ст. 407 НК РФ. |
Требования к объекту:
- собственность получателя;
- не использование в предпринимательских целях (кроме пп. 14-15 п. 1 ст. 407 НК РФ);
- стоимость по кадастру до 300 млн. руб.
Кому предоставляют
Перечень тех пенсионеров, которые могут рассчитывать на получение преференции, содержится в п. 1 ст. 407 НК РФ и в ФЗ №№3061-1, 2 и 175 «О социальной защите граждан…». Вкратце это все такие граждане, кроме инвалидов 3 гр.
Наибольший сегмент их это те, которые вышли на пенсию по возрасту и по выслуге.
Список потенциальных получателей следующий:
- инвалиды (включая таких с детства), кроме 3 группы;
- участники ВОВ, БД по защите СССР, бывшие партизаны, ветераны;
- вольнонаемники СА, ВМФ, ОВД, ГБ, служившие в период ВОВ;
- находившиеся в городах оборона, которых учитывается в выслуге лет (блокадники);
- пострадавшие от техногенных катастроф и радиационного влияния (ФЗ 1244-1, 175, 2). Это, в частности, чернобыльцы, пострадавшие от аварий на «Маяке», от сброса отходов в р. Теча, от ядерных испытаний и при подобных мероприятиях, включая такие в военных целях;
- военные пенсионеры с выслугой от 20 лет;
- получающие помощь по утрате кормильца согласно ФЗ 76;
- возрастные пенсионеры, в том числе, и такие, которые вышли на заслуженный отдых досрочно, получающие пожизненное месячное содержание;
- «интернационалисты»;
- пострадавшие от «лучевой болезни», ставшие инвалидами вследствие воздействия радиации на учениях, испытаниях и подобных работах;
- супруги и родители военных и госслужащих, погибших выполняя свои обязанности;
- занимающиеся профессиональной творческой деятельностью по отношению к помещениям, используемых ими для этого, включая переоборудованные квартиры, комнаты, дома (ателье, мастерские, музеи, галереи, библиотеки). Освобождение действует на период такого использования;
- физлица по отношению к хозпостройкам площадью до 50 кв. м., которые располагаются на участках для подсобного хозяйства, дач и подобной деятельности, а также для индивидуального жилищного строительства.
Размер
В нашем случае о скидках речь не идет, так как закон предусматривает полное освобождение указанных категорий от взносов на одно владение.
То есть, полное упразднение платежей возможно применить только к одной недвижимости. Ко второй можно применить лишь вычет по площади. Это и есть все предусмотренные преференции по рассматриваемой нами теме.
Если у гражданина в собственности есть много собственности, то он вправе выбирать, к какой именно применить льготу. Логично, что почти всегда выбирают самое дорогое имущество.
Вычет по второму объекту
Ко второму помещению перечисленные нами категории могут применить снижение платежа. Это происходит следующим образом: из размера помещения отминусовывается определенная площадь, которая зависит от его параметров.
Такая скидка может иметь объем до 50% от начисленного платежа, и она предоставляется в виде вычета при его исчислении. Отнимают следующую площадь: 10 кв. м. – для комнаты, 20 – для квартиры и 50 – для дома.
Проще говоря, при исчислении указанные квадратные метры не учитывают. При этом, как и для иной недвижимости, она должна быть собственностью получателя, иметь статус жилого помещения и использоваться с этой целью, а также его цена не должна превышать 300 млн. руб.
Видео: Что говорит закон
Как оформить
Лицо, имеющее право на привилегию и желающее ею воспользоваться, предоставляет в налоговый орган заявление установленного образца с просьбой применить ее. К нему прилагают письменные доказательства права на это.
Форма заявления, правила ее заполнения, внешний вид, порядок подачи в электронной форме утверждаются местными федеральными органами властями, которые уполномоченные осуществлять контроль и надзор по податям и сборам.
Куда обращаться
Пакет документов подается в отделение ФНС по месту нахождения имущества, по отношению к которому применяется освобождение (порядок определен в п. 6, 7 ст. 407 и в ст. 361.1. НК РФ).
Когда подавать
Уведомление о недвижимости, по отношению к которой лицо намерено применить преференцию подается им в ФНС до 01 ноября. После этой даты возможность менять имущество или вносить уточнения в документы закрыта. То есть, это можно сделать только один раз в год.
Если такое сообщение не поступило от налогоплательщика, то льгота применяется к максимальной сумме подати автоматически.
Какие документы требуются
Вместе с заявлением и уведомление об имуществе требуется предоставление следующего:
- паспорта;
- ИНН;
- СНИЛС;
- пенсионного удостоверения;
- документов на недвижимость (техпаспорт, свидетельство о собственности);
- иные документы, подтверждающие право на льготу.
Подавать можно лично при посещении отделения ФНС, через МФЦ. Если отправляется почтой, то копии должны быть заверены нотариально.
Заявку также можно подать через сайт Госуслуг или ресурс ФНС, но следует помнить, что в ведомства все равно необходимо прийти для подписания документов.
Образец заявления
Бланк заявления утвержден приказом ФНС № ММВ-17-21/897@. Заявление состоит из титульного листа и листа, в котором указана недвижимость для применения освобождения от платежа.
Порядок заполнения:
- Ф.И.О. пишется слева направо заглавными печатными буквами в соответствующем поле. Для каждой буквы отведена отдельная ячейка;
- если ИНН указали, то не нужно заполнять поля от 2.4 до 2.6.4. А именно не вписываются: дата и место рождения, код идентификационного документа (можно узнать, например, здесь на 45-ой странице), его серия, номер, кем выдан и дата выдачи;
- в поле «Кем выдан» всегда не хватает ячеек, поэтому можно максимально сократить название органа и использовать общепринятое сокращение, например, «ОФМС ПО Р-НУ ХОВРИНО);
- далее, заполняется поле для телефона. Номер указывают без прочерков в международном формате Х(ХХХ)ХХХХХХХ;
- ставится цифра «1», если результат желают получить непосредственно при личном визите в отделение или «2» – если желают его получить почтой. Данную ячейку не нужно заполнять, если есть личный кабинет на сайте ФНС – результат будет отображен там;
- в поле «Достоверность и полнота сведений» ставят «1», затем – подпись и дата, если заполняется лично; если заполняет представитель – «2», его Ф.И.О., дата составления, номер доверенности, подпись представителя;
- в листе с данными о недвижимости ставят цифру «2», если подается только по имущественному платежу. Если объект один, то достаточно заполнить только один блок этого листа. Далее, указывают все данные о недвижимости, они есть в техпаспорте и свидетельстве о собственности.
Важный момент: налог можно вернуть, если такое право было, но им не пользовались. Пример: человек вышел на пенсию в 2007-ом году, и с этого времени у него было право на привилегию, но он ею не пользовался. Заявление об этом он подал только в 2020-ом. ФНС обязана вернуть деньги, но в пределах 3 лет.
В указанной нами форме для этого необходимо в графе 6. 3 («Срок предоставления») поставить цифру «1» (бессрочно) а в строке «с …» указать период « с 01.01.2007».
Все что требуется, чтобы использовать освобождение от взносов на имущество – это быть пенсионером любой категории и иметь собственность, подпадающую под требования закона. Чаще всего в ее роли выступают квартиры и жилые дома.