Для расчета налога на имущество физических лиц в 2020 году калькуляторы есть в сети в свободном доступе. С их помощью можно получить готовый результат. Но для того, чтобы глубже понять тему, что являет собой этот платеж, а также для того, чтобы иметь возможность рассчитать свои затраты на содержание недвижимости, желательно разобраться в различных ставках, видах недвижимости и прочих нюансах. Следует учесть, что по этим платежам также есть льготы и вычет.
Основные понятия
Налог на имущество являет собой обязательный платеж в государственный бюджет за право владения недвижимостью. Это местный налог, поскольку его ставки устанавливаются местными органами власти в рамках, установленными в законе.
Кратко отобразим основные параметры:
| Параметр | Значение |
| Чем регулируется | Исчерпывающие правила расчета и характеристики содержит Гл. 32 НК. |
| Ставки | · на обычное имущество (квартиры, дома, гаражи) – 0,1%; · владения стоимостью больше 300 млн. – 2%; · иное имущество – 0,5%; Местные власти имеют право увеличить или снизить ставку в 3 раза. |
| Льготы | · пенсионеры, включая федеральных льготников (кроме инвалидов 3 гр.), освобождаются от уплаты, но только по одному владению (ст. 407 НК);
· по другим строениям применяют вычет площади;
· полное освобождение не распространяется на имущество, стоимостью свыше 300 млн. руб. |
| Объекты налогообложения (ст. 401 НК РФ) | · жилые дома;
· квартиры, комнаты; · гаражи, машино-места; · единые комплексы недвижимости; · незавершенное строительство; · иная недвижимость. Строения, расположенные на дачных и подобных участках для расчета налога, считаются жилыми. Это касается в первую очередь дачных и садовых домиков. Имущество должно быть в собственности у гражданина. Не считается объектом налогообложения недвижимость, входящая в состав общей собственности многоквартиных домов (чердаки, лифты, крыши, лестницы, подвалы). |
| Особенности налоговой базы | Для обычного жилья, квартир, расчет должен осуществляется по кадастровой стоимости, но это пока полностью не действует до 2020-го. С этого года будет использовать только она, а в особых случаях будут брать инвентаризационную стоимость (ст. 402 НК РФ). |
| Кто платит | Все физические лица, в собственности которых есть объект налогообложения, кроме тех, которые освобождены от платежа в связи с льготами. |
Кадастровая или инвентаризационная стоимость
Исчисляет налог ИФНС, используя базы данных недвижимости и ее собственников. Именно это ведомство рассылает плательщикам квитанции-уведомления с требованием платить этот взнос.
В Гл. 32 НК указано, что в исчислении используется кадастровая оценка. Ее величина в каждом регионе может быть разной, так как устанавливается местными властями в границах федерального законодательства.
Несмотря на вышеуказанное, на сегодняшний день часто в расчете учитывают инвентаризационную оценку.
Использование кадастровой величины в полном объеме откладывается до 01. 01. 2020-го, учитывая низкие доходы населения. Отметим, что инвентаризационная оценка ниже кадастровой, которая максимально приближена к рыночной цене.
Ставки
Каждый субъект РФ вправе устанавливать свою ставку, но в границах ст. 406 НК. В ней закреплены такие правила:
| Ставка, % | Объекты |
| 0,1 | Для жилых домов, квартир, комнат, включая для недостроенных, а также для единых комплексов с жилыми помещениями, машино-мест, гаражей, строений до 50 кв. м. на дачных и подобных участках, а также на таких участках для ИЖС. |
| 2 | Админпомещения, торговые центры, коммерческая недвижимость, включая такую для размещения офисов.
Имущество стоимостью от 300 млн. руб. |
| 0,5 | Иные объекты, не входящие в указанные выше группы. |
| Местные власти могут повышать или понижать процент в 3 раза, это характерно, например, для г. Москвы. | |
Видео: Новый порядок
Расчет по кадастровой стоимости
Формула указана в ст. 408 НК, она выглядит так:
(кадастр. цена – вычет) х размер доли х процент по ставке.
Кадастровую стоимость не составит труда узнать через интернет, имея под рукой номер объекта по кадастру или же просто адрес его места нахождения.
В первом варианте необходимо открыть сайт ФСН, выбрать налог по имуществу, регион, указать номер, и получить данные о цене недвижимости.
Таким же способом можно узнать сумму подати за текущий период и метод ее расчета. Если порядок не изменился на момент написания этой статьи, то программа предложит ввести инвентаризационную цену.
Во втором варианте – когда кадастровый номер неизвестный – узнать его можно по адресу регистрации строения на ресурсе Росреестра в разделе для справочной информации.
Пример
Лицо имеет в собственности половину квартиры. Общая площадь квартиры составляет 80 кв. м., и она имеет кадастровую цену в 6 млн. Поэтапно исчисление выглядит так:
- к данному виду собственности применяется ставка 0,1%;
- стоимость 1 кв. м. вычисляем так: 7 000 000 / 80 = 87500;
- вычет 20 кв. м., то есть учитываем площадь в 60 кв. м. Производим исчисление: 60 х 87 500 = 5250000, сумма вычета составила 750 000;
- переменные подставляем в формулу и получаем: (7000000 – 750 000) х 0,5 х 0,1% = 3125 руб. Это и есть взнос, который надо оплатить.
По инвентаризационной стоимости
Если на 1 января 2020-го местными властями субъекта РФ не установлена кадастровая стоимость имущества, то база для исчисления определяется, исходя из инвентаризационной цены.
Формула для налога такая: инвент. оценка х размер доли х ставка.
Узнать инвентаризационную цену можно, взяв данные, поступившие в орган налогового ведомства до 01.03.2013-го и умножить его на коэффициент-дефлятор. Все сведения можно получить в БТИ. Проблема лишь в том, что придется делать письменный запрос, так как на сайте БТИ таких данных нет.
Ставка при этом варианте зависит от стоимости объекта, а именно:
- до 300 тыс. – 0,1%;
- от 300 тыс. до 500 тыс. – 0,3%;
- больше 500тыс. – 2%.
Следует учесть, что указанные выше цифры могут меняться в зависимости от правил, установленных локально для конкретного субъекта РФ.
Пример
Как пример возьмем те же исходные данные, которые мы брали для исчисления по первому варианту: в собственности половина квартиры общей площадью 80 кв. м., стоимость по инвентаризации – 500 тыс., ставка – 0,3%.
Подставим данные в формулу: 500 000 х 0,5 х 0,3% = 750 руб. Эта сумма и является налогом на имущество, который должен оплатить гражданин.
Переходный период
Перед исчислением необходимо узнать, какую оценку используют в конкретном регионе. Данные есть на сайтах местных администраций.
Если платеж исчисляют по кадастровой оценке, то применяются правила переходного периода, поскольку ее величина максимально приближена к рынковым значениям, соответственно, она намного больше инвентаризационной величины. Законодатель учел это, и для смягчения ввел переходной период.
Если в регионе решено проводить исчисление по кадастровой цене, то с момента принятия таких правил вводится переходной период на 4 года с особым способом исчисления, а именно:
- формула такая: (Нк – Ни) х К + Ни, где Нк и Ни – исчисленный налог, соответственно, по кадастровой и по инвентаризационной оценке, К – коэффициент понижения;
- для того чтобы получит все переменные, сначала нужно вычислить два вида налога (Ни и Нк). Способы мы описали выше для этих двух вариантов;
- коэффициент составляет: 0,2 – первый год, 0,4 – второй, 0,6 – третий, 0,8 – четвертый;
- расчет необходимо будет делать каждый год, поскольку коэффициенты меняются со временем, как указано выше. Это значит, что сумма подати плавно будет возрастать на 20% за год.
Важно помнить, что описанная схема применяется, только когда Нк превышает Ни.
Льготы
Льготу можно применить только к 1 объекту. Следует отметить, что ко всем остальным объектам можно применять вычет, как мы указали выше, и он не зависит от параметров объекта или плательщика. Правила описаны в ст. 406 НК РФ.
Вычет можно применить по каждому объекту, сколько бы их не было в собственности у гражданина. По этому поводу есть официальное разъяснение ФСН. Теперь для него не нужно подавать заявление, он учитывается ФСН автоматически, и сумма в уведомлении указана уже с ним.
Привилегия же в виде полного упразднения платежа предоставляется только определенным категориям.
Полностью освобождаются от уплаты взносов по 1 объекту все пенсионеры и федеральные льготники, кроме инвалидов 3 гр.
Налог не платят любые граждане, если помещение используется в творческой деятельности (ателье, картинные галереи, студии, музеи, библиотеки) а также это касается и строений до 50 кв. м., размещенных на участках, предузнанных для подсобного хозяйства для личных (не предпринимательских) целей.
Вычет
Право вычета имеет каждый налогоплательщик. Причем он применяется к каждому объекту налогообложения, сколько бы их ни было у собственника. ФСН при исчислении сумм взносов автоматически учитывает его и присылает уведомление уже с его учетом.
Действует эта льгота так: из площади недвижимости отнимают стоимость определенного размера в кв. м., которую не учитывают при исчислении платежа. Для комнаты – 10 кв. м., для квартиры – 20, для дома – 50.
Для единого недвижимого комплекса, если в нем есть жилые помещения, вычет составит 1 млн. руб.
Местные власти вправе повышать вычет. Когда его сумма больше кадастровой цены, то налоговая база считается равной нулю.
Если собственников несколько, то применяется вычет пропорционально долям. Если это общая собственность, то величина делится между собственниками поровну, то есть, применяется один вычет на одно строение, и его сумма не увеличивается, а разделяется в равных частях между владельцами.
Перед расчетом важно определить, по какой стоимости (инвентаризационной или кадастровой) принято его осуществлять в конкретном регионе по месту расположения имущества. Такая информация содержится на сайтах местных органов самоуправления (администрации). Следует учесть, что во многих случаях действует переходной период.