Существует несколько налоговых режимов, различающихся по параметрам, и подходящих для обществ с ограниченной ответственностью.
Общая система налогообложения
Данный режим сокращенно называется ОСН, и заключается в уплате нескольких налогов, а также ведении налогового учета. Его преимуществом считается отсутствие ограничений по прибыли, размеру штата и разновидностям деятельности.
ООО, использующие данный режим, в обязательном порядке выплачивают НДС, налог на прибыль, налог на имущество и прочие налоги.
НДС
При торговле различными товарами и услугами организации закладывают в конечную стоимость размер НДС. Чем большее количество людей купило и перепродало данный товар, тем выше будет его окончательная цена.
Основные ставки НДС:
- Общепринятая ставка равная 20%.
- Ставка на льготных условиях, которая действует на различные продукты, медикаменты и товары для детей и равняется 10%.
- Экспортируемые вещи, а также определенные работы и услуги, связанные с экспортом, могут воспользоваться специальной ставкой, равной 0%.
ООО могут сэкономить значительную сумму при оформлении сделок с партнерами, используя при этом ОСН. Поскольку в такой ситуации вычет НДС будет произведен из партнерских средств.
Налог на прибыль
Размер данного налога составляет 20% и начисляется он на разницу между доходами и расходами.
Налог на имущество
ООО обязаны оплачивать налоги за любую недвижимость, закрепленную за организацией и считающуюся её собственностью. В случаях, когда она включена в региональный перечень, то налог уплачивается исходя из её кадастровой стоимости, в иных случаях из балансовой цены. Полный перечень данных товаров и их специальную цену можно увидеть в Едином государственном реестре недвижимости.
Размер ставки индивидуален в каждом регионе, однако для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости её размер не должен превышать 2%. В обязанности ООО входит самостоятельный расчет налога и отчетность по его уплате.
Торговый сбор
Такой вид налога рассчитан на держателей различных торговых точек и действует пока только на территории Москвы, хотя есть предпосылки, что в 2021 году он может появится ещё в Санкт-Петербурге и Севастополе.
Прочие виды
Остальные разновидности налогов ООО выплачивают при наличии определенных условий. Например, при владении транспортом – налог на транспорт, при владении землей – налог на землю и так далее.
Упрощенная система налогообложения
УСН – это система, при использовании которой ООО оплачивает только один налог. Он сразу включает в себя и НДС, и налог на прибыль.
Нет никакой разницы, когда ООО начнет пользоваться данной системой. Это может произойти как сразу после образования, так в любое другое время. Для этого лишь необходимо соответствовать определенным требованиям:
- Количество работников в организации не превышает 100.
- Оборот составляет не больше 112 млн рублей в год.
- Нет других отделений компании.
- Долевой размер сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25 %.
- Цена остатков ключевых товаров не превышает 150 млн рублей.
Налоги при использовании данной системы можно поделить на три раздела.
Основной налог УСН
Выплаты производятся либо с прибыли, либо с суммы, которая определяется по формуле «прибыль минус расходы».
Налог на имущество
Выплачивается за определенную недвижимость, включенную в список соответствующего региона. В основном это распространяется на офисные и торговые центры, а также помещения внутри них. Если перечисленные условия отсутствуют, то и налог не платится.
Прочие налоги
Выплачиваются лишь в том случае, если для этого есть определенные основания.
Отчисления за работников
В том случае, когда в компании числятся работники, работодатель обязан оплачивать НДФЛ и страховые взносы.
НДФЛ
Организация удерживает 13% со всех средств, выплачиваемых работникам, кроме пособий по беременности и родам, выплат по увольнению, компенсаций. По НДФЛ организация является налоговым агентом, так как выплачивает налог не из своих средств, а удерживает из заработной платы и премий работников и перечисляет в казну.
Страховые взносы
За каждого работника необходимо оплачивать взносы по страхованию, даже в том случае, если компания не получала прибыль.
Единый налог на вмененный доход
Данный режим считается специальным, однако согласно государственному решению с 2021 года данный налоговый режим будет недоступен для выбора.