Привлечение плательщиков НПД – удобный способ для заказчика получить квалифицированных специалистов, но не иметь при этом стандартных для работодателя обязательств в виде уплаты страховых взносов и НДФЛ. Да и документооборот с самозанятым сведен к минимуму. В законе № 422-ФЗ нет и прямого запрета на долгосрочное сотрудничество с самозанятыми при оформлении договора гражданско-правового характера. Однако стоит помнить, что такое сотрудничество при нарушении некоторых правил может иметь для заказчика и неприятные последствия.
О «подводных камнях», которые может рассмотреть ФНС в процессе сотрудничества компаний с плательщиками НПД, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.
Все под контролем
С внедрением спецрежима «Налог на профессиональный доход», в целях профилактики использования различных схем по уходу от взносов и налогов, ФНС разработала скоринговую систему, которая выявляет признаки подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Система в режиме реального времени анализирует целый спектр данных. При несоответствии критериям организация попадает в группу риска.
Очевидные нарушения, которые выявляет скоринговая система ФНС
ФНС в первую очередь обращает внимание на продолжительность работы. Подозрительно, если сотрудничество с самозанятым затягивается от трех месяцев и больше. Если у плательщика НПД только один заказчик и доход получает только от него. ФНС обращает внимание на строгую периодичность выплат, напоминающую заработную плату штатного сотрудника. В группу риска попадают организации, которые «помогают» в регистрации своим самозанятым, используя один и тот же адрес электронной почты. Риск-баллы получают и те, кто при формировании чеков для самозанятых использует одно устройство. Нарушением является, если
заказчик сотрудничает с бывшими работниками, с момента увольнения которых не прошло 2-х лет. Как и переход самозанятых из одной организации в другую, а головная у них одна.Однако, есть нарушения, которые не видны на первый взгляд, но легко обнаруживаются ФНС в ходе проверок.
Исполнителя просят получить статус самозанятого
Организация, которая при найме говорит, что сотрудничает только с самозанятыми, не имеет на это права. Более того, если настаивает на получении исполнителем статуса плательщика НПД, то рискует получить переквалификацию своих отношений с самозанятым в трудовые.
В компании штатных сотрудников меньше, чем самозанятых
Как правило, компании привлекают самозанятых для каких-то проектных работ, имеющих временный характер. Преобладание исполнителей-плательщиков НПД над штатными сотрудниками наводит на мысль, что организация, в целях уклонения от уплаты налогов и страховых взносов, пытается «камуфлировать» трудовые отношения под отношения с самозанятыми. Есть, конечно, организации, занимающиеся, к примеру, доставкой посылок, число исполнителей-самозанятых в которых может быть больше штатных сотрудников.
Самозанятый выполняет задачи штатных сотрудников
Плательщик НПД с той же регулярностью, что и штатные сотрудники, делает какую-либо работу. При том, что привлечение самозанятых логично только по особым причинам. Это может быть повышение сезонных нагрузок, проекты, требующие особых профессиональных навыков, которыми не обладают штатные сотрудники и др.
Заказчик на безвозмездной основе предоставляет самозанятому материалы и оборудование
Исполнитель в статусе плательщика НПД по закону должен использовать для работы только свои материалы. Если компания дает их бесплатно, то этот факт может расцениваться как нарушение.Но этого можно избежать, если самозанятый в сумму своего вознаграждения внесет стоимость материалов, то есть оплатит их.
Услуги не детализированы, конкретного результата работы нет
В договоре между самозанятым и работодателем должны быть детально прописаны стоимость, объем и качество работ. Если привлечен копирайтер-самозанятый, то он должен не просто написать 4 текста. Нужно подробно описать, каков их объем в знаках, сроки написания и стоимость всей услуги. Предметом договора должно быть не выполнение какой-то трудовой функции, а конкретный результат. Например, если это ремонт помещения, то следует детально описать каждый этап и указать конечный результат. Например, «за один месяц исполнитель обязуется покрасить 500 кв. метров стен офисного помещения».
Отсутствие договора и акта
Если нет договора и акта выполненных работ, то, на каком основании самозанятый исполнял заказ и получил вознаграждение? Допустим, акт – не обязательный документ. Но договор – это первый документ, который может подтвердить сотрудничество именно с самозанятым. При отсутствии акта и договора организации будет сложно доказать, что исполнитель не является штатным сотрудником и не выполняет в этом качестве свою трудовую функцию.
Сотрудничать с самозанятым можно достаточно долго. Но необходимо помнить, что запрещено подменять трудовые отношения другими видами сотрудничества. А чтобы у контролирующих органов не возникало подозрений в подмене, нужно не нарушать установленных законом правил.