С точки зрения финансовой нагрузки, работа с самозанятыми выгодна для компаний. Но как без риска сотрудничать с плательщиками налога на профессиональный доход? Ответ: оформить договор гражданско-правового характера (ГПХ). При этом следует учесть, что в силу специфики специального налогового режима НПД, при применении договоров ГПХ есть некоторые ограничения. О типах договоров ГПХ, которые подойдут при работе с плательщиками НПД, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.
Когда заключение договора с самозанятым не обязательно
Сумма заказа не превышает 10 тысяч рублей, а заказчик – физлицо. Договор можно не заключать. Но заказчику лучше все-таки обезопасить себя от недобросовестного исполнителя-самозанятого и скрепить сделку договором с указанием сути работы, стоимости и сроков выполнения.
Другая ситуация, если заказчик компания или ИП. Согласно статье 161 ГК РФ договор на выполнение работ заключать необходимо. Исключение – сделки, которые оплачиваются в момент их совершения. Самозанятый, например, отремонтировал текущий кран в подсобном помещении офиса или продал коврики для мышек, изготовленные собственноручно. Компании потребуется от самозанятого только чек, который для налогового органа станет подтверждением платежа, а для бухгалтерской отчетности подтверждением расходов.
Обязательное заключение договора с самозанятым
При заказе больших и сложных проектов организации необходимо заключить с плательщиком НПД договор и обезопасить себя в случае возникновения проблем с исполнителем. Если дело дойдет до суда, то по договору легко можно доказать свою правоту. Этот фактор распространяется на обе стороны – самозанятый исполнитель при нарушении условий соглашения заказчиком также сможет доказать свою позицию. Типовых договоров гражданско-правового характера есть несколько видов, но для работы с самозанятыми подойдут только некоторые.
Договор аренды
Самозанятый может передать организации в аренду жилое помещение, автомобиль, оборудование, инвентарь, технику (Письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799).
Договор подряда с самозанятым
Организация может привлечь самозанятого для исполнения проекта или отдельной задачи, когда требуется конкретный результат. Например, отремонтировать офисную технику, изготовить мебель, разгрузить фуру с товаром, перевести иностранный текст, покрасить стены в офисе. Согласно положениям ГК РФ, договор подряда заключается между заказчиком и исполнителем (подрядчиком), который делает работу своими силами, средствами и из своих материалов (ст. 703, 704 ГК РФ).
Договор возмездного оказания услуг с самозанятым
По этому типу договора самозанятые должны оказывать услуги лично, без привлечения дополнительных работников. Художник-самозанятый проведет мастер-класс в школе. Психолог проконсультирует сотрудников организации, нуждающихся в специализированной помощи. Бухгалтер подготовит бухгалтерский баланс, рассчитает и перечислит налоги в бюджет, сдаст налоговую декларацию по НДС и др. В любом из этих случаев кроме договора, после исполнения работы составляется акт оказания услуги, который является доказательством гражданско-правового характера отношений между самозанятым и организацией – в нем прописан объем работы, сроки и оплата. Акт необходим юридическому лицу еще и для подтверждения расходов на самозанятого при составлении бухгалтерской отчетности.
Договор авторского заказа с самозанятым
Самозанятый по этому типу договора может для компании написать книгу, статью, сделать раскраски или альбом схем. Компания может заказать плательщику НПД съемку видеоролика, клип, фильма, разработку обучающего курса, методики или системы обучения. Выплаты можно производить в безналичной форме, что будет являться фиксацией договора и гарантией их легальности и прозрачности.
Договор перевозки
Компания может пользоваться услугами самозанятого водителя и нанимать его для перевозки людей или грузов. Если организация примет решение заключить договор перевозки груза с плательщиком НПД, то, кроме чека, у заказчика должна быть и транспортная накладная – законодательством установлен запрет на перевозку груза без оформления путевого листа. То есть, самозанятому при заключении договора на перевозку, этот документ необходимо оформить. При заключении договора на доставку пассажира из пункта А в пункт Б от самозанятого водителя потребуется только чек.
Договор хранения
Организация имеет право доверить самозанятому хранение каких-либо вещей и предметов и оплатить эту услугу. От плательщика НПД требуется вернуть доверенное имущество в целости и сохранности.
Оферта-акцепт
Это негласный договор, когда, например, самозанятый размещает предложение на своем онлайн-ресурсе, а организация, поставив галочку, подтверждает свое согласие с офертой. Специалист по пошиву автомобильных чехлов на своем сайте указал цену за комплект 15 тысяч рублей. Компания заказала 3 комплекта, мастер изготовил их и получил 45 тысяч рублей. Факт оплаты стал подтверждением принятия заказа.
При заключении договора с самозанятым основной акцент нужно делать на результат, но ни в коем случае, на процесс. Признаки трудовых
отношений – соблюдение распорядка рабочего дня, отпуск, премии, больничные, должны быть исключены. Исполнитель-плательщик НПД сам регулирует свое время на работу, отдых и болезни. Его главная обязанность – предоставить результаты своей работы в оговоренные в договоре сроки с должным качеством исполнения, и передать чек и акт оказания услуги.